財務調研分析報告怎麼寫

給你一份範文，供參考。

XX省XX市村級財務規範管理調研報告 所謂村級財務，是指與涉及本村集體經濟的資金往來有關的各項事務。農村集體財務管理涉及廣大農民的切身利益，關係農村的發展和社會的穩定，是黨的農村工作的一項重要內容，是農村經濟工作的重要組成部分，直接關係到廣大農民的切身利益，關係到農村經濟的發展壯大，是廣大農民羣衆極爲關注的熱點、焦點問題之一。

新農村建設的20字方針中，“管理民主”的實質就是對農村集體財務與資產的民主監督和管理。 規範村級財務管理，必須堅持公開、民主、合理、有效的原則。

所謂公開的原則，就是指要讓村民對村級財務管理的過程，尤其是收入與支出情況有一個相對充分的瞭解。村委會作爲村民選舉產生的自治組織，是受全體村民委託管理村級財務的。

作爲集體資產的所有者，村民們當然有權瞭解財務運作的詳情。公開，實際上就是把知情權和監督權賦予村民。

所謂民主的原則，就是指重大財務事項的決定必須按照民主程序進行，該經村民大會討論的就交村民大會討論，該由村民代表大會決定的就由村民代表大會決定，該由村“兩委”共同研究的就由村“兩委”共同研究，決不能由少數幾個村幹部或黨支部書記、村委會主任一拍腦袋就定了。堅持民主的原則既是對集體資產的負責，也是對村幹部的一種保護，可以防止村幹部由於一時衝動而決斷失誤。

所謂合理的原則，就是指安排財務收支必須從實際出發，從經濟發展的客觀規律出發。所謂有效的原則，就是要在保證集體資產不流失的前提下，透過合理的安排，設法保證集體資產的增值。

隨着我市農村經濟特別是農村集體經濟的發展，農村集體財務管理和監督面臨一些新情況和新問題，成了農村工作的一個難點。近幾年我市各地在農村集體資產與財務管理規範工作中，努力探索，積極開拓，取得了可喜的成績，但從農村社會經濟的迅速發展對農村財務管理的要求來看還有一定差距。

據統計因農村財務管理問題引發上訪，已經佔到了我市農民上訪的近三分之二，如何規範好我市農村財務管理，已經成爲當前農村工作的一項迫切任務。透過前一段時間對昆明市農村財務管理的調研，有所感得 ，希此能拋磚引玉，一同促進昆明市農村財務規範化管理。

一、基本狀況 （一）農村集體經濟組織資產情況 近年來，我市農村基層透過不斷加強和完善民主理財制度建設，全面實行村務公開，村級財務的規範管理工作取得了顯著的效果，農村集體經濟實力明顯增強。截至20XX年底全市農村集體經濟組織資產總額爲119.8772億元，比上年的106.6723億元增加13.2049億元，增12.38%。

其中：流動資產54.9861億元，佔資產總額的45.87%；農業資產0.4943億元，佔資產總額的0.41%；長期資產64.3967億元，佔資產總額的53.72%，農民人均擁有集體資產3907元。負債總額20.7073億元，流動負債18.2225億元，佔負債總額的88.00 %；長期負債2.4848億元，佔負債總額的12.00%。

所有者權益99.1700億元，其中實收資本33.0923億元，佔所有者權益的33.37%；公積、公益金61.2352億元，佔所有者權益的61.75%；未分配收益4.8425億元，佔所有者權益的4.88%，農民人均3232元。村組集體06年末生產性固定性資產原值27.0462億元，農民人均882元。

（二）農村集體經濟組織收益情況 20XX年全市集體經濟組織實現經營收入5.4109億元，經營收益4.9387億元，本年收益7.1742億元，年末可分配收益12.4386億元，其中：提取公積公益金3.0579億元、提取應付福利費0.3499億元、農戶分配2.6555億元。1368個行政村，其中：有685個村無收益，佔村總數的50.07%；有收益的村683個，佔村總數的49.93%；有集體經營收益的601個，佔村總數的43.93%，佔有收益村數的87.99%。

在全市有集體經營收益的601個村中，收益在5萬元以下的爲222個，佔有集體經營收益的45.76 %；收益在5-10萬元的104個，佔17.30%；收益在10萬元以上的有275個，佔36.94%。 （三）農村集體經濟組織審計情況 20XX年完成審計單位1203個，發現違紀單位3個，審計資金10.1192億元，違紀金額35萬元，審出貪污案件2件，貪污金額10萬元，已退回貪污金額10萬元，受處分人數2人，其中受刑事處理2人。

全市已成立審計機構的鄉鎮有41個，配備審計人員242人。 二、存在的主要問題 多年來我市的農村集體財務及資產管理在按照中央、省市的有關要求開展了大量的工作，取得了明顯的成效，但仍然存在着一些不容忽視的問題。

歸納起來，主要表現在如下幾個方面：一是會計出納隊伍不穩定，人員變更快，財務移交手續辦理不及時，新任會計出納形同虛設。二是財務無專人管理，經費開支無專人審批。

多人收錢，多人管線，多人用錢，長時間不交賬、不結賬、不記賬成爲當前農村村級財務管理中存在的突出問題。三是村級財務賬目設定不全，原始憑證不規範。

有的只設現金賬而不設臺賬、財產賬和往來賬。有的乾脆不設賬、不記賬，把五花八門的票據用報紙封成包，變成了名符其實的“包包賬”。

四是非生產性開支嚴重。五是少數村組幹部貪污、挪用集體資金現象嚴重。

主要手段。

財務分析報告是企業財務主管以實際的財務資料爲依據，系統地研究分析企業財務運作的應用文書。

相信每一位寫過財務分析報告的財務人士都清楚，財務分析是一項非常複雜的工作，需要分析人員傾注大量的時間和精力。然而，從事財務分析的專業人員經常抱怨，自己殫精竭慮撰寫出來的“詳細而專業”的分析報告，卻常常得不到領導的重視，其他部門的管理者也無人關心。

抱怨領導不懂財務或不重視財務是一個容易找到的藉口，但這於事無補。與其歸咎於外，不如反求諸己。

下面跟隨小K的腳步，來學習一下如何寫出一份高質量又適用的財務分析報告。一首先，我們要清楚財務分析報告應該涵蓋哪些內容？ 傳統的財務分析報告往往把資訊披露的重點放在存貨、機器設備等實物資產方面，其侷限性已日益顯現。

其實，企業財務分析報告應重點披露如下資訊：1.衍生金融工具所產生的收益和風險財務分析報告要對可能會引起企業未來財務狀況、盈利能力發生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，並明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。2.人力資源資訊要很好地解決人力資源資訊的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

3.股東權益稀釋由於金融創新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在着較大差異，這給公司經營者提供了透過權益交換方式來增加利潤的機會。

只有將股東權益稀釋方面的資訊作爲重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。4.企業全面收益企業須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業，尤其是老企業，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業的收益狀況，有利於投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業操縱利潤或粉飾業績。5.對公司未來價值的預測要儘可能多的披露與企業未來價值預測相關的一些資訊，諸如企業投資、材料成本升降、產品市場佔有率、新產品開發等方面的企業內部條件和外部環境的資訊，從而爲財務報告的使用者預測企業未來價值趨勢提供有用的資訊服務。

6.企業對社會的貢獻第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要爲這些資訊的使用者服務；第二，政治經濟民主化的發展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公佈企業對社會的貢獻額及其分配；第三，公佈企業對社會的真實貢獻額，有利於協調各方面的關係，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創造中的合力等方面產生積極影響；第四，政府管理部門瞭解企業對社會的真實貢獻，有助於科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發展。7.環境對企業的影響主要表現在如下兩個方面：一是環境本身對企業生存和發展的影響；二是因環境而引起的社會變化對企業生存和發展造成的影響。

如果企業受環境的影響無法持續經營，基於持續經營基礎上的會計資訊也就毫無意義。而且，瞭解因環境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環境風險損失等影響企業發展方面的資訊，可以爲債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。

二財務分析報告的基本要素財務分析報告一般包含五個方面內容：提要，說明，分析，評價，建議。這就是通常所謂的“五段式”。

具體分析如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。

要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。

特別要關注公司當前運作上的重心，如公司正進行新產品的投產、市場開發，對重要事項要單獨反映。具體可藉助一些財務分析軟件，比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。

財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標。比較含糊和籠統的數據要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。

分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。第四部分評價段。

作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。

建議要具體化，最好有一套切實可行的方案。

1，你是小企業，可以簡單地來寫。

就是把利潤表（數字）分項的按文字敘述一遍，如果有重大事項或什麼變更，也披露一下。 2，以資產負債表、損益表還有的是現金流量表爲主要依據，利用應收款、流動資產，負債，總資產，收入、利潤，費用等數據，進行週轉率、負債率等各項財務指標分析資金運營，負債情況等情況。

3，在實際工作中，除了上市公司和國有投資公司， 要按正規的寫，（就是算出財務分析資料）。 私企你是爲了讓老闆看懂，更講究實用性。

所以簡單說出，收入多少，成本多少，納稅多少，利潤多少，可用流動資金多少，大的往來款多少，就可以了。 4，具體的小企業財務分析報告操作如下： 《公司財務分析報告》範文 一，總體評述 （一） 總體財務績效水平 根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認爲xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高. （二） 公司分項績效水平 項目 公司評價 二，財務報表分析 （一） 資產負債表 1.企業自身資產狀況及資產變化說明： 公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多，爲xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究. 流動資產中，存貨資產的比重最大，佔xx%，信用資產的比重次之，佔xx%. 流動資產的增長幅度爲xx%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作.總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般. 2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明： 從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率爲xx%，長期負債和所有者權益的比率爲xx%.說明企業資金結構位於正常的水平. 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%. 流動負債的下降幅度爲xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低. 本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別爲xx%,xx%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金爲主來開展經營性活動，資金成本相對比較低. （二） 利潤及利潤分配表 主要財務數據和指標如下： 當期數據 上期數據 主營業務收入 主營業務成本 營業費用 主營業務利潤 其他業務利潤 管理費用 財務費用 營業利潤 營業外收支淨 利潤總額 所得稅 淨利潤 毛利率（%） 淨利率（%） 成本費用利潤率（%） 淨收益營運指數 1.利潤分析 （1） 利潤構成情況 本期公司實現利潤總額xx萬元.其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額xx%；營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額xx%. (2) 利潤增長情況 本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元；營業外收支淨額比去年同期降低xx%，減少營業外收支淨額xx萬元. 2.收入分析 本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大. 3.成本費用分析 （1） 成本費用構成情況 本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額xx；營業費用xx萬元，佔成本費用總額xx%；管理費用xx萬元，佔成本費用總額xx%；財務費用xx萬元，佔成本費用總額xx%. (2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%；主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%；營業費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%；財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%. 4.利潤增長因素分析 本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元. 本期公司利潤總額增長率爲xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因爲公司利潤積累的極大提高爲公司壯。

每位做過並給領導彙報過財務分析的財務人士心裏都有一道難以言說的殤。

因爲他們會發現，不管是懂財務的經理，還是不懂財務的經理，他們心裏其實都有一本關於企業的賬。要寫出一份高質量又適用的財務分析報告並非易事。

下面爲大家總結了撰寫財務報告過程中的幾點值得注意，希望能夠幫助到大家。如何寫出一份高質量又適用的財務分析報告1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的範圍。

報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

再如，報告分析的範圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。2.瞭解讀者對資訊的需求，充分領會領導所需要的資訊是什麼。

記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的資訊太多，而我想真正獲得的資訊卻太少。

寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要儘可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正瞭解的資訊”。3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。

財務分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼；“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視；“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到爲止。

無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其後標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤彙報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。

“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。

例如：某集團公司下設四個二級公司，且都爲製造公司。財務報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析；在每一部分裏，按本月分析―本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。

如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在着緊密的勾稽關係。4.財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背後的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。

財務人員在做分析報告時，由於不瞭解業務，往往閉門造車，並由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務數據並不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。

每一個財務數據背後都寓示着非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員透過對業務的瞭解和明察，並具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正爲業務部門提供有用的決策資訊。

財務數據畢竟只是一箇中介，因而財務數據爲對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質量特徵“相關性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。5.要突出重點，忌泛泛而談。

財務狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。

這樣才能客觀、正確地評價、分析企業的當期財務情況，預測企業發展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。6.要深入剖析，忌淺嘗輒止。

我們知道，往往表面良好的指標背後隱藏着個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現象所迷惑，又不能就事論事，而要善於深入調查研究，善於捕捉事物發展變化過程中偶然現象中的必然規律，抱着實事求是的態度，克服“先入爲主”的思想。透過對現有大量詳細資料的反覆推敲、印證，去粗取精，去僞存真，以得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。

如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查覈實，換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至會誤導報告使用者。7.要堅持定期分析與日常分析相結合的原則。

年度、季度、月度分析固然重要，但隨着財務決策對資訊及時性要求的不斷提高，要求企業能夠及時地分析企業日常的財。

先總結一下經營期的收入及盈利水平，然後用各種財務指標比較，同比和環比兩方面都 要計算出來下面，我們仍以ABC公司的財務報表（年末數據）爲例，分別說明上述三個方面財務比率的計算和使用。

1） 反映償債能力的財務比率： 短期償債能力： 短期償債能力是指企業償還短期債務的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。

一般來說，企業應該以流動資產償還流動負債，而不應靠變賣長期資產，所以用流動資產與流動負債的數量關係來衡量短期償債能力。以ABC公司爲例： 流動比率 = 流動資產 / 流動負債 速動比率 = （流動資產-存貨-待攤費用）/ 流動負債現金比率 = （現金+有價證券）/ 流動負債 流動資產既可以用於償還流動負債，也可以用於支付日常經營所需要的資金。

所以，流動比率高一般表明企業短期償債能力較強，但如果過高，則會影響企業資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因爲不同行業的企業具有不同的經營特點，這使得其流動性也各不相同；另外，這還與流動資產中現金、應收帳款和存貨等項目各自所佔的比例有關，因爲它們的變現能力不同。

爲此，可以用速動比率（剔除了存貨和待攤費用）和現金比率（剔除了存貨、應收款、預付帳款和待攤費用）輔助進行分析。一般認爲流動比率爲2，速動比率爲1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。

但是由於企業所處行業和經營特點的不同，應結合實際情況具體分析。 長期償債能力： 長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。

一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。

負債比率 = 負債總額 / 資產總額 利息收入倍數=經營淨利潤/利息費用=（淨利潤+所得稅+利息費用）/利息費用負債比率又稱財務槓桿，由於所有者權益不需償還，所以財務槓桿越高，債權人所受的保障就越低。但這並不是說財務槓桿越低越好，因爲一定的負債表明企業的管理者能夠有效地運用股東的資金，幫助股東用較少的資金進行較大規模的經營，所以財務槓桿過低說明企業沒有很好地利用其資金。

利息收入倍數考察企業的營業利潤是否足以支付當年的利息費用，它從企業經營活動的獲利能力方面分析其長期償債能力。一般來說，這個比率越大，長期償債能力越強。

2） 反映營運能力的財務比率 營運能力是以企業各項資產的週轉速度來衡量企業資產利用的效率。週轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的週期就越短，經營效率自然就越高。

一般來說，包括以下五個指標： 應收帳款週轉率 = 賒銷收入淨額 / 應收帳款平均餘額 存貨週轉率 = 銷售成本 / 存貨平均餘額流動資產週轉率 = 銷售收入淨額 / 流動資產平均餘額 固定資產週轉率 = 銷售收入淨額 / 固定資產平均淨值 總資產週轉率 = 銷售收入淨額 / 總資產平均值 3） 反映盈利能力的財務比率： 盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。

一般用下面幾個指標衡量企業的盈利能力，再以ABC公司爲例： 毛利率=（銷售收入-成本）/ 銷售收入 營業利潤率 =營業利潤 / 銷售收入=（淨利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入 淨利潤率 = 淨利潤 / 銷售收入 總資產報酬率 = 淨利潤 / 總資產平均值 權益報酬率 = 淨利潤 / 權益平均值 股利潤=淨利潤/流通股總股份在實際當中，我們更爲關心的可能還是企業未來的盈利能力，即成長性。成長性好的企業具有更廣闊的發展前景，因而更能吸引投資者。

一般來說，可以透過企業在過去幾年中銷售收入、銷售利潤、淨利潤等指標的增長幅度來預測其未來的增長前景。 銷售收入增長率=（本期銷售收入-上期銷售收入）/上期銷售收入*100%營業利潤增長率=（本期銷售利潤-上期銷售利潤）/上期銷售利潤*100% 淨利潤增長率 =（本期淨利潤-上期淨利潤）/上期淨利潤*100% 從這幾項指標來看，ABC公司的獲利能力和成長性都比較好。

當然，在評價企業成長性時，最好掌握該企業連續若干年的數據，以保證對其獲利能力、經營效率、財務風險和成長性趨勢的綜合判斷更加精確。

《公司財務分析報告》範文 一，總體評述 （一） 總體財務績效水平 根據xxxx公開發布的數據，運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認爲xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高. （二） 公司分項績效水平 項目 公司評價 二，財務報表分析 （一） 資產負債表 1.企業自身資產狀況及資產變化說明： 公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多，爲xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究. 流動資產中，存貨資產的比重最大，佔xx%，信用資產的比重次之，佔xx%. 流動資產的增長幅度爲xx%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，說明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作.總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般. 2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明： 從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率爲xx%，長期負債和所有者權益的比率爲xx%.說明企業資金結構位於正常的水平. 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%. 流動負債的下降幅度爲xx%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低. 本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別爲xx%,xx%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈餘公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的願望.未分配利潤比去年增長了xx%，表明企業當年增加了一定的盈餘.未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金爲主來開展經營性活動，資金成本相對比較低. （二） 利潤及利潤分配表 主要財務數據和指標如下： 當期數據 上期數據 主營業務收入 主營業務成本 營業費用 主營業務利潤 其他業務利潤 管理費用 財務費用 營業利潤 營業外收支淨 利潤總額 所得稅 淨利潤 毛利率（%） 淨利率（%） 成本費用利潤率（%） 淨收益營運指數 1.利潤分析 （1） 利潤構成情況 本期公司實現利潤總額xx萬元.其中，經營性利潤xx萬元，佔利潤總額xx%；營業外收支業務淨額xx萬元，佔利潤總額xx%. (2) 利潤增長情況 本期公司實現利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元；營業外收支淨額比去年同期降低xx%，減少營業外收支淨額xx萬元. 2.收入分析 本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業務規模處於較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大. 3.成本費用分析 （1） 成本費用構成情況 本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中，主營業務成本xx萬元，佔成本費用總額xx；營業費用xx萬元，佔成本費用總額xx%；管理費用xx萬元，佔成本費用總額xx%；財務費用xx萬元，佔成本費用總額xx%. (2) 成本費用增長情況 本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%；主營業務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%；營業費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%；財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%. 4.利潤增長因素分析 本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業外收支淨額比上年同期減少利潤xx萬元. 本期公司利潤總額增長率爲xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因爲公司利潤積累的極大提高爲公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎. 5.經營成果總體評價 （1） 產品綜合獲利能力評價 本期公司產品綜合毛利率爲xx%，綜合淨利率爲xx%，成本費用利潤率爲xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%，平均提高xx%，說明公司獲利能力處於較快發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力在本期獲得較大提高， （2） 收益質量評價 淨收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標.本期公司淨收益營運指數爲1.05，比上年同期提高了xx%，說明公司收益質量變化不大，只有經營性收益纔是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡。

**市商業局企業年度財務分析報告 省商業廳： 19**年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益爲中心，以搞活經濟強化管理爲重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。

銷售收入實現***萬元，比去年增加30%以上，並在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。 （一）主要經濟指標完成情況 本年度商品銷售收入爲***萬元，比上年增加***萬元。

其中，商品流通企業銷售實現***萬元，比上年增加5.5%，商辦工業產品銷售***萬元，比上年減少10%，其它企業營業收入實現***萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。

費用水平本年實際爲7.7%，比上年升高0.63%。全年實現利潤***萬元，比上年增長4.68%。

其中，商業企業利潤***萬元，比上年增長12.5%，商辦工業利潤***萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年爲4.83%，比上年下降0.05%。

其中，商業企業爲4.81%，上升0.3%。全部流動資金週轉天數爲128天，比上年的110天慢了18天。

其中，商業企業週轉天數爲60天，比上年的53天慢了7天。 （二）主要財務情況分析 1.銷售收入情況 透過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售範圍，促進了銷售收入的提高。

如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。 2.費用水平情況 全局商業的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元；②保管費增加4.5萬元；③工資總額3.1萬元；④福利費增加6.7萬元；⑤房屋租賃費增加50.2萬元；③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由於政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；③企業普調工資，使費用相對增加80.9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額爲905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。

費用水平爲6.7%，比上年下降0.4%。 3.資金運用情況 年末，全部資金佔用額爲***萬元，比上年增加28.7%。

其中：商業資金佔用額***萬元，佔全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金佔用額爲***萬元，佔31.8%，比上年上升了8.65%。

其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金佔用情況分析，各項資金佔用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況 企業利潤比上年增加***萬元，主要因素是： （1）增加因素：①由於銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；②由於毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；③由於其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；④由於支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。 （2）減少因素：①由於費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元；②由於稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現5萬元；③由於財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。

以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現***萬元。 （三）存在的問題和建議 1.資金佔用增長過快，結算資金佔用比重較大，比例失調。

特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。

也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。

2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達***萬元，比同期大幅度上升。

建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。 3.各企業程度不同地存在潛虧行爲。

全局待攤費用高達***萬元，待處理流動資金損失爲***萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該覈銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

**市商業局財會處 20**年*月*日 大體格式就這樣，適當的改改就行。

每位做過並給領導彙報過財務分析的財務人士心裏都有一道難以言說的殤。

因爲他們會發現，不管是懂財務的經理，還是不懂財務的經理，他們心裏其實都有一本關於企業的賬。要寫出一份高質量又適用的財務分析報告並非易事。

下面爲大家總結了撰寫財務報告過程中的幾點值得注意，希望能夠幫助到大家。如何寫出一份高質量又適用的財務分析報告1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的範圍。

報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領導可以專業化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

再如，報告分析的範圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。2.瞭解讀者對資訊的需求，充分領會領導所需要的資訊是什麼。

記得有一次與業務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的資訊太多，而我想真正獲得的資訊卻太少。

寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要儘可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正瞭解的資訊”。3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。

財務分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼；“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內容或須加以重大關注的問題事先做出說明，旨在引起領導高度重視；“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到爲止。

無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其後標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執行情況的跟蹤彙報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。

“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。

例如：某集團公司下設四個二級公司，且都爲製造公司。財務報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析；在每一部分裏，按本月分析―本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。

如此層層分解，環環相扣，各部分間及每部分內部都存在着緊密的勾稽關係。4.財務分析報告一定要與公司經營業務緊密結合，深刻領會財務數據背後的業務背景，切實揭示業務過程中存在的問題。

財務人員在做分析報告時，由於不瞭解業務，往往閉門造車，並由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調的一點是：各種財務數據並不僅僅地通常意義上數字的簡單拼湊和加總。

每一個財務數據背後都寓示着非常生動的增減、費用的發生、負債的償還等。財務分析人員透過對業務的瞭解和明察，並具備對財務數據敏感性的職業判斷，即可判斷經濟業務發生的合理性、合規性，由此寫出來的分析報告也就能真正爲業務部門提供有用的決策資訊。

財務數據畢竟只是一箇中介，因而財務數據爲對象的分析報告就數據論數據，報告的重要質量特徵“相關性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。5.要突出重點，忌泛泛而談。

財務狀況分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。

這樣才能客觀、正確地評價、分析企業的當期財務情況，預測企業發展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。6.要深入剖析，忌淺嘗輒止。

我們知道，往往表面良好的指標背後隱藏着個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現象所迷惑，又不能就事論事，而要善於深入調查研究，善於捕捉事物發展變化過程中偶然現象中的必然規律，抱着實事求是的態度，克服“先入爲主”的思想。透過對現有大量詳細資料的反覆推敲、印證，去粗取精，去僞存真，以得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。

如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查覈實，換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至會誤導報告使用者。7.要堅持定期分析與日常分析相結合的原則。

年度、季度、月度分析固然重要，但隨着財務決策對資訊及時性要求的不斷提高，要求企業能夠及時地分析企業日常的財。