1、在韓國註冊稅務帳戶：在韓國境內註冊稅務帳戶。如果不懂得韓語，可以尋求專業中介機構或律師的協助來完成登記過程。
2、提供海外納稅資訊：在註冊完成後，需要向韓國國稅局填寫相關的海外納稅資訊表格。表格主要涵蓋海外所得、海外帳戶以及海外納稅機構等方面的資訊。
3、提交相關證明檔案：根據韓國國稅局的要求，可能需要提交相關的證明檔案，如海外稅務機構出具的收入證明、海外個人所得稅證明等。
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2、提供海外納稅資訊：在註冊完成後，需要向韓國國稅局填寫相關的海外納稅資訊表格。表格主要涵蓋海外所得、海外帳戶以及海外納稅機構等方面的資訊。
3、提交相關證明檔案：根據韓國國稅局的要求，可能需要提交相關的證明檔案，如海外稅務機構出具的收入證明、海外個人所得稅證明等。
1、在韓國註冊稅務帳戶：在韓國境內註冊稅務帳戶。如果不懂得韓語，可以尋求專業中介機構或律師的協助來完成登記過程。
2、提供海外納稅資訊：在註冊完成後，需要向韓國國稅局填寫相關的海外納稅資訊表格。表格主要涵蓋海外所得、海外帳戶以及海外納稅機構等方面的資訊。
3、提交相關證明檔案：根據韓國國稅局的要求，可能需要提交相關的證明檔案，如海外稅務機構出具的收入證明、海外個人所得稅證明等。
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3月收到來自韓國首爾的快遞，9月份EMS快遞打電話向我索要海關稅費，說是他們代墊了，要500多怎麼解決？
不用管，哪裏有海關代付關稅的，產生關稅了肯定會把東西扣住，你交錢纔會把東西給你，東西寄給你了就說明沒問題，不要理會就是了
申請韓國留學，其中的財產稅課稅證明怎麼辦
首先就是個體戶不影響你資料的，你肯定要準備一下父母的收入證明了，記住收入證明上面一定要留下你父母工作單位的電話、地址、負責人的姓名（地址和負責人姓名與營業執照上面必須完全一致），而且電話在正常的上班時間內是有人接的，然後納稅證明就是講一下你父母現在的收入是多少，然後根據國家的稅法規定每月交多少稅，蓋一個公司的財務章就行了，這個也是要電話、地址和負責人姓名的。最好這兩個證明是同一模板的，比如擡頭是一致的，最後的落款一定要和公章一致，比如公章上面是“北京市海洋房產中介”你要是寫成了“北京房產中介”少一個市字，那都不行啊。
建議你好好準備這個，要跟你準備的收入證明還有營業執照上面的註冊金吻合得，比如註冊金10萬，年收入20萬，這可能就不行了，所以要注意一點，最好問問你們的會計。還有如果學校要求你遞交營業執照的複印件的話，最好是複印件上面加蓋單位公章。有什麼問題的話可以透過百度嗨問我。
請問哪位知道去韓國工作需要那些手續？簽證怎麼辦理？
需要外國公司給你的聘書或錄用證明,如果嚴格的話還需要這個公司出具招收海外員工的資格證書、在當地的工商部門註冊的情況、納稅情況等等。
然後拿着這些材料去辦理護照和申請簽證。
並不是很容易啊,辦理的過程中會有很多困難的。
【韓國稅務】韓國公司稅的種類和徵收標準，稅率
韓國公司稅的納稅對象根據韓國《稅法》，在韓國設有總部，辦事處或有效管理層的公司被視爲常駐公司。
韓國公司的稅率是多少?具體規定如下:
該公司在韓國有任何固定營業地，公司的業務全部，或部分在韓國開展;該公司的員工計劃在韓國連續工作12個月，或已經工作超過6個月;員工在韓國連續工作兩年或兩年以上，即使每次在韓國工作停留的時間少於6個月;該公司有任意一名從屬關係的法人在韓國履行以下行爲:i)該代理人有權代表其簽訂合同，並多次行使該權力;ii)在簽訂合同過程中反覆擔任主要法律角色或負責人，即使沒有公開此類權限。2，韓國的公司稅率公司稅2億韓元以下:10%從2億韓元到200億韓元:20%=200億到3000億韓元:22%+39.8億韓元超過3000億韓元:25%+655.8億韓元選擇性最低稅10% (上限100以韓幣)12% (100億至1000億韓元之間)17% 1000億韓元以上)7% (中小企業SMEs)韓國所得稅1% :2億韓元以下2億至200億韓元之間:2%200億韓元至3000億韓元之間:2.2% 超過3000億韓元:2.5%累計所得稅，適用於淨資產500億韓元或以上的公司20% 附加稅累計所得稅:適用於淨資產500億韓元或以上的公司: 公司稅2億韓元以下:10%從2億韓元到200億韓元:20%=200億到3000億韓元:22%+39.8億韓元超過3000億韓元:25%+655.8億韓元選擇性最低稅10% (上限100以韓幣)12% (100億至1000億韓元之間)17% 1000億韓元以上)7% (中小企業SMEs)韓國所得稅1% :2億韓元以下2億至200億韓元之間:2%200億韓元至3000億韓元之間:2.2% 超過3000億韓元:2.5%累計所得稅，適用於淨資產500億韓元或以上的公司20% 附加稅
3，海外收入無須繳稅韓國並不對公司或公民的海外收入徵稅，在韓國註冊的公司僅對其韓國來源的收入徵稅。在韓國沒有常設機構的外國公司，通常需要對韓國來源收入的每個單獨項目繳納預扣稅。
4，韓國的資本利得稅在韓國公司的資本利得被視爲普通業務收入，按正常公司稅率徵稅，爲資本收益按銷售額的11%或收益的22%(取其最低值)。但是，非商業用途房地產銷售產生的資本利得須繳納額外10%的資本利得稅。
註冊韓國公司需要交哪些稅?5，主要的稅收抵扣一般來說，在正常業務過程中產生的費用是可扣除的，但是要注意在韓國3萬韓元以上的費用需要有合格證據支援。在韓國，公司的呆賬準備金被允許作爲稅收目的的扣減，按年末應收賬款稅收賬面價值的1%或實際壞賬率(不適用於金融機構)進行扣減。
韓國公司超過3萬韓元的信用卡付款憑證、現金收據，稅務，招待費用可以扣除一部分稅款(不超過一定限額)。除某些例外情況外，在韓國金融機構用於商業目的的貸款利息，支付給保險公司的保險費可以抵扣稅款。
如果按照公司章程實際支付了開辦公司的費用，則開辦費用(如公司費用、創始人工資、註冊費和稅費)可以用於抵扣。在新冠疫情的影響下，取決於韓國公司的所在地、規模、業務類型等，可以申請5%至30%的“特別抵扣減免”(上限爲一億韓元)。
6，其他的公司稅種韓國對公司徵收0.48%的資本登記稅(首爾市區和首都圈地區爲其他地區的1.44%)。對住宅和商業用途的土地和建築物、船舶和飛機徵收0.1%至4%不等的財產稅。針對土地和房屋的法定總價值過高而徵收，韓國徵收綜合房地產持有稅，作爲一種國稅，從0.5%到3.2%不等。股份轉讓和變更有關的協議，對轉讓人徵收名義印花稅，轉讓印花稅的稅率爲轉讓價值的0.45%(2021年1月1日以前爲0.43%)。在韓國購買房地產、機動車、重型設備和某些其他物品的公司必須繳納收購稅，一般爲4.6%(包括當地附加稅)。根據轉讓或變更協議的金額和內容，韓國的印花稅從50韓元到350000韓元不等。韓國的四種社會保障繳款類型分別是:國家養老金、國家健康保險、就業保險(前三種保險加起來，僱主支付的工資約爲9.38%)和工人事故賠償保險(根據活動部門，從0.7%(銀行、保險)到18.6%(採礦業)。7， 韓國與其他主要發達經濟體的公司稅比較韓國和其他發達經濟體的公司稅比較
※ 經合組織(OECD)，經濟合作與發展組織(英語:Organization for Economic Co-operation and Development;法語:Organisation de coopération et de développement économiques)，是由38個市場經濟國家組成的間國際經濟組織，旨在共同應對全球化帶來的經濟、社會和治理等方面的挑戰，並把握全球化帶來的機遇。成立於1961年，成員國總數38個，總部設在巴黎。
8，最低納稅標準韓國公司納稅人應繳納最低稅額，稅基爲10%以上(如果營業額100億-1000億韓元的爲12%，營業額超過1000億韓元爲17%)。對於在韓國註冊的中小企業而言，最低稅額爲某些稅收減免之前應納稅所得額的7%，或扣除和減免之後的實際負債中的較大者。
對於超過中小企業規模的較大規模公司(所謂的“中型公司”)，從規模首次超過中小企業的那一年開始，前三年適用8%的最低稅率，未來兩年適用9%的稅率。
辦理大韓民國的短期商務簽證需要韓方企業的納稅事實證明嗎？需要在韓國逗留期間的費用擔保證明嗎？
個人基本資料
1、護照 原件 護照尾頁需持照人親筆簽名；有效期需至少半年（從申請的當天算起，離護照的失效時間至少要有六個月以上）；護照至少有2頁供使用的簽證空白頁；如有舊護照必須全部提供。2、相片 2張 近6個月內拍攝的兩寸(3.5cm×4.5cm)相片，底色不限。
3、身份證 正反面複印件，內容必須清晰。
4、韓國申請表，中文或英文填寫皆可， 請必須如實詳細、工整填寫。
5個人簡歷（從高中開始） 請必須每項如實詳細、工整填寫，如提供虛假錯誤資訊有可能導致拒籤。
中方單位資料
1、單位證明信
（1）用公司便箋紙打印，上面有公司地址、電話號碼、傳真號碼等聯繫資訊
（2）內容需有：a、申請人的護照號碼、出生日期、職務、薪酬；b、計劃逗留的時間（從什麼時候到什麼時候、共停留多少天），目的以及行程；d、出訪費用由誰支付；e、保證申請人會遵守目的地法律並按時回國。
（3）打印後需加蓋公司公章，負責人簽名 。
2、單位資質證明 單位營業執照副本或正本或組織機構代碼證複印件並加蓋單位公章。
3、其他，若是以前沒有去過韓國， 需一份證明資料，如3個月以上的社會保險參保證明；個人所得稅完稅證明；能確認每個月工資收入入賬事實的6個月以上的銀行帳戶交易明細（工資部分用下劃線表示），三選一即可。
外方邀請資料1、外方邀請資料
原件（1）需用邀請公司的便箋紙打印，上面有邀請公司地址、電話號碼、傳真號碼等聯繫資訊 （2）內容需有：a、申請人的護照號碼、出生日期、職務、薪酬；b、計劃逗留的時間（從什麼時候到什麼時候、共停留多少天）、目的以及行程；d、出訪費用由誰支付；e、回國保證
（3）打印後需加蓋公司公章，邀請人簽名（4）邀請函內容必須與中方公司擔保信的內容保持一致。 2、外方商業註冊證明 邀請公司的營業執照或者相關商業登記證複印件（ 事業者登入證明）。
3、其他
（1）韓國公司的納稅事實證明書 (要有詳細的日期和數目) （2）韓國公司的印鑑證明書提供複印件。
4 若適用，韓方邀請資料可提供多一份-可證明商務目的的資料 (購買合同書，進出進口報關單等）。
特殊人羣
1、暫住人員 戶籍不屬於廣東、廣西、海南的，需提供暫住證複印件(半年以前開始生效，如不足半年請提供舊暫住證或當地、居委街道出具的證明信原件，具體國傢俱體要求，請諮詢確認)
跨境企業的熱點稅收問題有哪些
中國稅收居民身份證明
問：我們公司在國外設立了一家分公司，請問分公司可以開具《中國稅收居民身份證明》嗎，如果可以，應該怎麼申請？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】可以開具。根據《國家稅務總局關於開具〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第40號），中國居民企業的境內、外分支機構應當透過其總機構申請開具證明，即由總機構向主管其所得稅的縣國家稅務局或地方稅務局提出申請。申請資料包括：《中國稅收居民身份證明》申請表；與擬享受稅收協定待遇的收入有關的合同、協議、董事會或者股東會決議、支付憑證等證明資料；總分機構的登記註冊情況等。
申報境外所得
問：我們公司去年有從境外取得的收入，已經在境外交稅了，還需要在境內申報嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】還是要申報境外所得的。我國的企業所得稅制度採用了屬人加屬地的原則，按照現行企業所得稅相關規定，居民企業應就其全球所得對我國負有企業所得稅納稅義務；非居民企業在中國境內設立機構、場所的，就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯繫的所得對我國負有企業所得稅納稅義務。因此，取得境外所得的居民企業和取得與中國境內設立機構、場所有實際聯繫境外所得的非居民企業，都需要向我國申報納稅。同時，爲了解決上述境外所得在境內、外雙重徵稅的問題，企業可以按照規定進行境外所得稅收抵免。
境外虧損稅前彌補
問：我們公司境外分公司經營得不好，已經連續兩年發生虧損了，這種境外虧損怎麼在稅前彌補呢？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】按照現行規定，企業在彙總計算繳納企業所得稅時，境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利，這主要是爲了避免出現同一筆虧損重複彌補或須進行繁複的還原彌補、還原抵免的現象。因此，按照分國不分項的境外所得稅收抵免要求，企業境外項目發生的虧損只能由該國其他項目盈利或以後年度盈利彌補。同時，根據《企業境外所得稅收抵免操作指南》規定，企業在同一納稅年度的境內外所得加總爲正數的，其境外分支機構發生的虧損，由於上述結轉彌補的而發生的未予彌補的部分（即非實際虧損額），今後在該分支機構可以無限期結轉彌補。在另外一種情況下，如果企業當期境內外所得盈利額與虧損額加總後和爲負數，則以境外分支機構的虧損額超過企業盈利額部分的實際虧損額，按企業所得稅法5年期限進行虧損彌補，未超過企業盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向後結轉彌補。
居民企業認定
問：我們是一家在境外註冊的企業，但是我們的集團總部在境內，而且我們的管理機構也在境內，我們屬於稅收上的非居民還是居民？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】您這種情況還要看是否符合規定的條件，才能判斷居民身份。根據企業所得稅法及其實施條例的規定，實際管理機構所在地在境內的企業也是居民企業，對於境外註冊的中資控股企業來說，要同時符合4個條件，纔可以申請認定爲居民企業，一是企業負責實施日常生產經營管理運作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責的場所主要位於中國境內；二是企業的財務決策，如借款、放款、融資、財務風險管理等，和人事決策，如任命、解聘和薪酬等，由位於中國境內的機構或人員決定，或需要得到位於中國境內的機構或人員批准；三是企業的主要財產、會計賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀要檔案等位於或存放於中國境內；四是企業至少1/2有投票權的董事或高層管理人員經常居住在中國境內。您可以根據企業的實際情況，對照上述條件看看是不是構成了中國的稅收居民。如果符合居民企業認定條件，則須向你們企業中國境內主要投資者登記註冊地主管稅務機關提出居民企業認定申請，主管稅務機關對居民企業身份進行初步判定後，層報省級稅務機關確認即可。
跨境經營稅收風險
問：我們是一家民營企業，這幾年享受到了國家的福利，經營規模逐步擴大了，現在我們還考慮“出海”去“試試水”，請問有什麼需要關注的稅收問題呢？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】您提的這個問題很好，說明您意識到了跨境經營稅收風險的重要性，我要給您點zan。企業“走出去”的形式有所不同，有的企業要做綠地投資，有的是海外併購，還有的在境外承包工程項目，或者在海外構建融資平臺，組織架構上有的採用總分模式，有的採用模式等等，不同的類型在稅務方面考慮的側重點是不同的。總的來說，有“三板斧”的功課是一定要做的，一是要弄清楚東道國的稅收和徵管情況，二是要弄明白我們國內涉及境外投資經營的稅收規定，三是要看我國與對方簽訂的稅收協定。如果企業自身的稅務人員難以完成上述工作，可以藉助中介機構的專業力量去做，總之，一定要做好稅收規劃、控制稅收風險。一般國際上的大型公司都具備較爲完善的稅務管理體系。目前在這一點上，中國企業與這些大型公司還是存在一定差異的。我們建議中國企業在“走出去”的過程中，對稅務風險管理給予足夠的重視，建制度、設機構、配人才，更好地參與國際市場競爭、打造現代化的企業。
資訊交換；雙重徵稅
問：我聽說咱們國家在國際稅收徵管合作方面進展很快，可以和其他國家的稅務機關交換資訊，這會不會增加“走出去”企業的稅收負擔？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】我想您問的應該是稅務機關會不會因爲這些資訊而多徵“走出去”企業的稅。兩國稅務部門之間開展這種資訊交換不會對跨境納稅人造成雙重徵稅，也不會增加納稅人本應履行的納稅義務，不會帶來額外的稅收負擔。但是，對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人，稅務部門有義務根據這些資訊去核實納稅人是否如實申報納稅，這是對國家稅收權益的維護，也是對合法、守法的納稅益的維護。
權益性投資收益免稅
問：我們是一家已經申請認定爲境外註冊居民企業的公司，我們從境內其他居民企業取得的股息、紅利是免稅的嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】關於這個問題總局已經做出了明確的規定，境外註冊中資控股企業自被認定爲居民企業的年度起，從中國境內其他居民企業取得的以前年度，限於2008年1月1日以後，符合條件的股息、紅利等權益性投資收益，同樣屬於免稅收入。
出口退稅
問：出口企業申報出口退稅後，稅務機關需要多長時間可以辦結出口退稅手續？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】2016年，稅務總局修訂了《出口退（免）稅企業分類管理辦法》。新辦法將出口企業分爲四個類別，納稅遵從度高、信譽好的一類企業享受“先退後審”，稅務機關在5個工作日內辦結出口退稅手續，二類和三類企業分別在10個工作日和15個工作日內辦結出口退稅手續，納稅遵從度低、信譽差的四類企業要先經過嚴格審覈才能辦理退稅，20個工作日內辦結出口退稅手續。
船舶租賃；零稅率
問：我公司提供船舶期租服務，境內承租方將船舶用於往來東南亞的國際運輸服務，請問我們提供的這項服務能否享受零稅率？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，中華人民共和國境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租、溼租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、溼租服務，由出租方適用零稅率。因此，境內承租方以期租方式從你公司租賃船舶提供國際運輸服務，是由承租方適用零稅率的。
稅收抵免
問：企業的境外所得只有從與我國簽有稅收協定的國家取得才能享受稅收抵免嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】不是的。按照企業所得稅法及其實施條例規定，企業可以抵免的境外所得稅並不限於在已與我國簽訂避免雙重徵稅協定的國家和地區已繳納的所得稅。因此，境外投資企業在還沒有簽訂避免雙重徵稅協定的國家和地區已繳納的法人稅或所得稅，仍然可以按照有關國內法規定在計算中國應納稅額中抵免。但是需要注意的是涉及到饒讓抵免的時候，必須在稅收協定中有明確的規定纔可以適用。
稅收協定待遇
問：我們企業有來自境外多個項目的收入，請問在其他國家享受稅收協定待遇一般需要什麼程序？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】企業在來源國享受協定待遇的程序要看具體國家和地區的規定。根據我們掌握的情況，目前世界各稅收管轄區在執行稅收協定時有多種不同的模式，主要有審批制、備案制、扣繳義務人判定和自行享受等。實行審批制的國家和地區中，部分實行先徵稅、經審批後退稅，如比利時;部分實行事先審批，英國、德國在處理部分所得類型的稅收協定待遇時採用此種模式。實行備案制的國家和地區，由非居民納稅人到稅務機關辦理備案手續即可享受稅收協定待遇，如韓國。由扣繳義務人或支付人判斷非居民是否符合享受稅收協定待遇條件並相應扣繳稅款也是一種常見模式，如美國、新加坡都採用這種模式。另外，香港等稅收管轄區則對非居民享受稅收協定待遇沒有具體的程序性要求，僅在納稅申報時註明即可。
42號公告
問：我們瞭解到，今年開始企業的關聯申報和同期資料報送要適用新的管理規定了，怎麼判斷一家公司是不是需要填報國別報告？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】根據《國家稅務總局關於完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）規定，需要報送國別報告的情形可以從兩個層次加以理解：一是在一般情況下，有兩大類企業需要提交國別報告，第一類是居民企業是企業集團的最終控股企業，並且其上一會計年度合併財務報表中的各類收入金額合計超過55億元的，第二類是居民企業被企業集團指定爲國別報告的報送企業的。二是在特殊的情況下，也分爲兩類，一類是豁免的情況，即最終控股企業爲中國居民企業的企業集團，其資訊涉及的，可以按照國家有關規定，豁免填報部分或者全部國別報告，一類是雖然不滿足一般條件，仍需要提交國別報告的情況，即企業所屬企業集團按照其他國家有關規定應當準備國別報告，並且我國因爲列明的3種原因未取得該集團的國別報告的，稅務機關可以在實施特別納稅調查時要求企業提供國別報告 。詳細的規定您可以參照前面提到的42號公告的規定進行對照。
稅收繞讓抵免
問：我們公司存在可以享受饒讓抵免的境外收入，在申報時應該怎麼計算享受的饒讓抵免的稅額？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】根據《企業境外所得稅收抵免操作指南》（國家稅務總局公告2010年第1號）規定，稅收饒讓抵免的計算按照饒讓類型的不同有兩種情況，一是稅收協定規定定率饒讓抵免的，饒讓抵免稅額爲按該定率計算的應納境外所得稅額超過實際繳納的境外所得稅額的數額；二是稅收協定規定列舉一國稅收優惠額給予饒讓抵免的，饒讓抵免稅額爲按協定國家和地區稅收法律規定稅率計算的應納所得稅額超過實際繳納稅額的數額，即實際稅收優惠額。
轉讓定價
問：現在許多國家在積極推進BEPS行動計劃成果的落地實施，作爲“走出去”企業我們應該如何做好轉讓定價風險的控制？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】企業與境外子公司之間的轉讓定價問題，是值得走出去企業關注的一個重要問題，如果企業與境外子公司存在較多的關聯交易，可以向稅務機關提起雙邊預約定價申請，透過兩國稅務當局的談判形成雙邊預約定價安排，使企業在預約年度的轉讓定價問題得到確定，從而避免被兩國稅務機關轉讓定價調查的風險。雙邊預約定價安排也是稅務部門服務對外開放大局、服務跨境納稅人的重要舉措之一，能爲我國“走出去”企業在國外經營提供稅收確定性。如果企業已經在境外被當地稅務機關進行了轉讓定價調查調整，產生了重複徵稅問題，也可以按規定向我國稅務機關提出啓動轉讓定價對應調整的雙邊磋商申請，由兩國稅務主管當局之間進行磋商談判。
境外所得抵免
問：我們公司想採用簡易方法進行境外所得抵免，怎麼判斷是否符合適用條件？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】根據有關規定，可以適用簡易方法進行抵免的境外所得類型只有企業從境外取得營業利潤以及符合間接抵免條件的股息，分兩類情況，一是企業有來源國機關核發的具有納稅性質的憑證或者證明，但是因爲一些客觀原因不能真實、準確地確認應當繳納並已經實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在來源國的實際有效稅率低於12.5%以上的外，可按境外應納稅所得額的12.5%作爲抵免限額，企業按憑證或證明的金額，不超過抵免限額的部分准予抵免，超過的部分不得抵免；二是企業就該所得繳納及間接負擔的稅額在來源國（地區）的法定稅率且實際有效稅率明顯高於我國的，可直接用按規定計算的抵免限額作爲可抵免的已在境外實際繳納的企業所得稅稅額。
大企業“一帶一路”
問：稅務部門有針對我們大型企業提供的“一帶一路”相關的稅收服務嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】鑑於大企業有較強的主動遵從意願，我們稅務機關的大企業管理部門更加註重透過提供個性化的優質服務助力大企業參與“一帶一路”項目。個性化服務是大企業管理部門提供服務的重點，也是大企業納稅服務的特色所在。我們還按大企業類別歸集境外稅收資訊，建立境外稅收資訊專門檔案。這些資訊對開展千戶集團企業境外投資情況的大數據分析非常重要，能夠幫助企業識別、防控風險。在稅務總局的整體部署下，各級大企業管理部門將以大企業需求爲導向，爲本地“走出去”大企業提供有針對性的宣講和輔導;積極協調解決“走出去”大企業尤其是在“一帶一路”沿線國家投資大企業遇到的涉稅問題；收集整理大企業稅收風險分析以及日常工作中發現的涉稅風險點，及時提示大企業；在職責範圍內，配合做好稅收研究、健全稅收爭端處理機制、稅收宣傳與服務等工作。
工程有關服務；免徵
問：我們是一家建築公司，近期想在巴基斯坦開展一些工程項目，請問方面能有些什麼樣的稅收優惠？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵試點的通知》（財稅〔2016〕36號）檔案規定，有三類與工程有關的服務適用免徵：一是工程項目在境外的建築服務；二是工程項目在境外的工程監理服務；三是工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。如果你公司在境外從事上述工程類服務，可享受免稅優惠。
境外投資稅務風險
問：我們是一家民營企業，初次涉及境外投資業務，能請專家介紹一下企業在境外投資時普遍需要考慮的稅務風險嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】上面已經講到了企業應該瞭解和掌握的三方面稅收資訊。在稅務風險方面，我再作幾點簡單的提示：在國內方面，可以關注企業居民身份、跨境重組以及受控外國企業等方面的稅務風險點；在東道國，有必要關注關聯交易轉讓定價調整風險；涉及外派員工的，還要關注派遣員工個人所得稅和社保稅管理風險；還有前面提到的BEPS行動計劃成果在全球範圍內落地實施所帶來的影響。我們建議企業做好稅務風險內控，結合自身經營情況、稅務風險特徵，建立風險管理制度，合理控制境內外的稅務風險。我們非常高興看到企業稅收風險意識的提升和相關管理工作的強化，這有助於企業走得更穩、走得更好。
零稅率
問：我們公司是一家資訊技術服務公司，近期內有意向承接一些境外業務，主要是向境外公司提供軟件服務和資訊技術服務等，想諮詢一下，什麼情況下我們可以享受零稅率？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，境內單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的10類服務，可以適用零稅率，其中包括研發服務、設計服務、軟件服務、資訊系統服務、離岸服務外包業務、轉讓技術等等，我就不一一列舉了。你們公司開展的跨境業務，如果符合上述規定，可以適用零稅率。檔案還同時規定，境內的單位和個人銷售適用零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用零稅率，選擇免稅或按規定繳納。放棄適用零稅率後，36個月內不得再申請適用零稅率。
保護“走出去”企業合法權益
問：如果“走出去”企業在境外經營過程中遭受不公正待遇，可以透過什麼途徑尋求幫助？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】如果對方國家與我國簽訂了稅收協定，除依照企業經營地所在國的法律進行救濟外，還可以根據不同的情況，以書面形式申請啓動相互協商程序。其中，涉及稅收協定條款解釋或者執行的相互協商程序，比如我國企業和個人在境外如果應享受而未能享受協定待遇，或者遭遇稅收歧視，或者遇到其他涉稅糾紛，可依照《國家稅務總局關於發佈〈稅收協定相互協商程序實施辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2013年第56號）的有關規定，向省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局或地方稅務局提出申請；涉及雙邊或者多邊預約定價安排的談籤、稅收協定締約一方實施特別納稅調查調整引起另一方相應調整的協商談判等避免或者消除由特別納稅調整事項引起的國際重複徵稅的，按照《國家稅務總局關於發佈〈特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第6號）規定，向稅務總局提出申請。我們會及時與對方國家稅務主管當局啓動相互協商程序，爭取最大限度地保護“走出去”企業的合法權益。
重複徵稅
問：我公司從某國取得了一筆股息收入，按照規定是可以享受協定優惠待遇的，但是對方國家的申請和審批手續特別繁瑣，可不可以放棄享受協定待遇呢？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】企業在境外應該遵守當地的稅收法律法規規定，也應該合理的維護自身的稅收權益，如果協定規定了來源國對股息徵稅的限定稅率，而又優於其國內法的規定，企業應該履行手續申請享受協定待遇，否則這部分多繳的稅款屬於按照稅收協定規定不應徵收的境外所得稅稅款，在國內不能抵免，會造成重複徵稅，增加企業的稅收負擔。
境外盈利彌補境內虧損
問：我公司2016年度境內爲虧損，但是境外的幾個項目有盈利，可以用境外盈利彌補境內虧損嗎？如果盈利來自不同國家，有彌補順序要求嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】根據《企業境外所得稅收抵免操作指南》的規定，企業可以使用同期境外盈利彌補境內虧損，對於境外盈利分別來自多個國家的，彌補境內虧損時企業可以自行選擇彌補境內虧損的境外所得來源國家和地區順序。
出口退稅
問：作爲一家出口企業，我想了解一下稅務機關在簡化出口退稅辦理流程方面做了哪些工作？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】稅務機關依託資訊化手段，在簡化出口退稅辦理流程方面爲納稅人提供了很多便利，一是出口企業申報退稅和稅務機關審覈退稅，均實現了以出口報關單電子資訊替代紙質報關單，方便了企業辦稅，縮短了審覈時間，提高了退稅辦理效率；二是完善了與海關數據交換的傳輸機制，大大縮短了報關單電子資訊的傳遞時間，提高了數據傳輸和退稅辦理效率；三是積極開展出口退稅管理無紙化試點工作，鼓勵實行出口退（免）稅業務網上辦理。
稅務登記管理
問：我們是一家北京市的企業，計劃在境外不同國家分別設立分支機構和子公司，都需要在境內辦理什麼稅務手續？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】企業在境外設立分支機構，稅務登記表和稅務登記證副本中的分支機構和資本構成等情況就發生了改變，應該按照《稅務登記管理辦法》的規定辦理變更稅務登記，向稅務機關反映其境外分支機構的有關情況。在境外設立子公司的，應該按照《國家稅務總局關於居民企業報告境外投資和所得資訊有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號），根據不同情形，報送《居民企業參股外國企業資訊報告表》、《受控外國企業資訊報告表》和相關附報資料。
納稅地位
問：在進行境外所得抵免的時候，“不具有納稅地位的境外分支機構”是怎麼界定的？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】根據相關規定，不具有納稅地位，是指根據企業設立地法律不具有法人地位或者按照稅收協定規定不認定爲對方國家（地區）的稅收居民。企業居民身份的判定，一般以國內法爲準。如果一個企業同時被中國和其他國家認定爲居民（即雙重居民），應按中國與該國之間稅收協定（或安排）的規定執行。不具有納稅地位的境外分支機構特別包括企業在境外設立的分公司、代表處、辦事處、聯絡處，以及在境外提供勞務、被勞務發生地國家（地區）認定爲負有企業所得稅納稅義務的營業機構和場所等。
稅收饒讓抵免
問：我公司有一筆境外收入，在對方國家不屬於應稅收入，但是在國內屬於應稅收入，這種情形屬於饒讓抵免嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】這不屬於稅收饒讓的範疇。根據規定，企業取得的境外所得根據來源國稅收法律法規不判定爲所在國應稅所得，而按中國稅收法律法規規定屬於應稅所得的，不屬於稅收饒讓抵免範疇，應全額按中國稅收法律法規規定繳納企業所得稅。
跨境應稅行爲免稅備案手續
問：我公司是一家廣告公司，和一家白俄羅斯廣告公司合作，在當地做廣告投放業務。此前我們與當地客戶簽訂的都是中俄文雙式合同，但現在客戶只願意簽署俄文合同。請問，沒有中文合同是否會影響我們享受免稅？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】企業能夠提供符合規定的中文翻譯件就不會對享受免稅造成影響。企業到主管稅務機關辦理跨境應稅行爲免稅備案手續時，如果提交備案的跨境銷售服務或無形資產合同原件爲外文的，按照《營業稅改徵跨境應稅行爲免稅管理辦法(試行)》（國家稅務總局公告2016年第29號）規定，應提供中文翻譯件並由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。另外，主管稅務機關對提交的境外證明材料有明顯疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。
關聯交易
問：各位專家好，我們是一家“走出去”企業，向設在境外的承擔產品製造業務的子公司提供專利技術，但是沒有向境外公司就此單獨收取費用，請問這麼做有什麼風險嗎？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】關聯企業之間開展的業務往來應當遵循交易原則。母公司向子公司提供專利、專有技術使用權等，也應收取合理的費用，否則可能面臨稅務機關的調查和調整。
境外所得抵免限額
問：對於境外所得的抵免限額，目前要求將境外的經營所得按國內所得稅法的規定進行計算，然後算出抵免限額。這樣的過程太複雜，不僅境內外的核算要求不同，而且，往往連納稅年度的規定都不同，企業的遵從難度和成本非常大，請問有沒有改進的措施？
【國家稅務總局國際稅務司副 蒙玉英】將境外的經營所得按各國國內所得稅法的規定進行計算，是國際通行做法，由此帶來的複雜計算問題是抵免法制度本身固有的問題。近年來，財稅部門正在積極研究完善境外稅收抵免制度，配合國家”一帶一路”戰略，尋求進一步優化現行抵免制度的合理有效途徑。
韓國個人旅遊簽證，能提供收入、社保、在職證明。汽車房產納稅證明沒有，存款只有幾千，這樣能申請成功麼？
應該能過啊，提供你說的這些證明的其中兩種就能過了，要是去辦事處的話再交個擔保費幾千塊錢吧，不貴的。你都有收入社保在職證明了，應該沒問題，不過在職證明最好是用有公司擡頭的信紙打印出來，還要帶上公司營業執照副本的複印件，然後銀行給的收入證明和社保局給的社保證明要蓋好章。我當時去韓國也是這麼提交的材料，交了5000擔保金。
到韓國旅遊買東西要交稅嗎
去韓國旅遊購物是有稅的，但是旅遊購物可以退稅。
普通渠道退稅
適用稅種： VAT：Value-added tax(10%)、特別消費稅(檔消費品之類貴金屬等高)
適用對象：（在相關稅務機關指定的商店中，購物30,000韓元以上，3個月內攜帶所購商品出境時）
1、在韓滯留期間爲6個月以內的外國遊客
2、在韓滯留期間爲3個月以內的海外僑胞(持有韓國護照，擁有韓國永久居住權者)
3、在海外居住3年以上的留學生
退稅程序
1、在標有“全球退稅Blue TAX FREE)”(Global 或“韓國退稅(Tax Free KOREA)”標誌的指定商店中購物後，取得退稅(TAX REFUND)。
2、出境時，向海關出示所購商品，經確認後加蓋“物品出境(ALL GOODS EXPORTED)”圖章。
3、在出境處的退稅視窗，現場領取所返還的稅金， 在未設退稅視窗的機場、港口或退稅視窗關閉時，準確填寫所規定樣式的表格後，投入指定的郵筒(Mail Box)，這樣1-2個月內，就可透過信用卡轉賬或現金郵寄的形式收到應退稅款。
退稅地點
1、仁川國際機場：有退稅視窗(3樓，出境處，28號口前-計劃於2011年4月中旬遷至別處)
2、金海國際機場：有退稅視窗(2樓，過出境檢查臺後右拐)
3、金浦國際機場、仁川國際客運港、釜山國際客運港：因無退稅視窗，請將相關材料投入信箱(Mail Box)。
4、濟州國際機場、清州國際機場、平澤國際客運港：計劃設定信箱(Mail Box)
支付寶帳戶退稅
退稅資格：
目前購物退稅主要適用於商城購物，對於當地的酒店、餐飲，租車等服務並沒有享受退稅購物服務。
退稅流程：
1、領取退稅申請單
先確認購物的商戶是否支援退稅至支付寶的服務((目前退稅至支付寶的服務，已支援Global Tax Free和KICC退稅服務公司兩家。覆蓋已超過80%的韓國商戶)。)。確認後請向商家索要退稅單，根據要求在退稅單上用英文字母填寫相關資訊，包括護照號碼、英文名、已綁定支付寶的手機號碼，請務必正確填寫綁定的支付寶帳戶的手機號碼。
Tips：如果沒有完整填寫申請單，就無法獲得退稅。
2、海關蓋章
在登機前爲退稅手續預留足夠的時間。在辦理登機手續前到出發城市的海關出示退稅申請表、護照、簽證和所購得的商品，獲得海關的確定後獲取退稅申請表蓋章。未經海關敲章的退稅單，將無法進行退稅。
TIPS：所購商品在出示給海關檢查前必須是未使用狀態並且是原封包裝，否則海關人員可能拒絕您的退稅申請。因此，請隨身攜帶未被使用過的商品以備海關檢查。
3、投遞退稅申請單
前往對應退稅服務櫃檯。將填寫完整並蓋過章的退稅申請表放入相應退稅服務公司的收集箱中。例如，Easy Tax Refund的退稅單必須投遞進對應標識的收集箱中。
Tips：退稅款將被扣除一部分的服務手續費，費用標準在您選擇本服務時的退稅申請檔案(表/單)中記載及展示，具體費用以實際收取爲準。
4、等待退稅款
在正確填寫退稅申請單的情況下，在3-5個工作日內，購物退稅款會以人民幣的形式打款至退稅申請人的支付寶帳戶餘額內。
最近我一妹兒海外代購一韓國包,結果被海關扣住了,怎麼辦啊?這補稅應該誰負責？急
扣關補稅很正常的，正常情況下，物流公司會給你一張單子，補稅單，你填好給回物流公司，他們再幫你補稅報關，時間上要晚一段時間，然後就會到你手上了。
對海關來說，補稅一般是找物流公司要，物流公司再找收件人要，收件人如果和發件人有什麼其他協議，就另外算了。總之物流報關公司不交稅，海關不會放行貨物過關的。
所以物流公司會給你一張補稅申請書，你按要求填好，就行了
在韓國網站買東西要清關時交稅嗎
會收稅，我在網上買了東西，從韓國幾回來，不到1000元，收了一百多稅，短信提醒，七天後還有保管的錢
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