進項稅額轉出餘額怎麼處理

納稅人交納的經稅務機關檢查後，應進行相應的會計調整，爲此，應設立“應交稅費——檢查調整”帳戶。凡檢查後應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關帳戶，貸記本帳戶；凡檢查後應調增賬面進項稅額或調減銷項

關於進項稅額轉出餘額如何處理，下面簡單介紹。

方法

首先，小編來講解下進項稅額轉出的相關業務。

進項稅額轉出，就是進項稅額不可以抵扣，需要從應交稅費---應交科目裏轉出來。 進項稅額轉出是指企業購進的貨物發生非常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用於非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應透過“應

自產產品用於集體福利的，進項稅額轉出到“應付職工薪酬-應付職工福利”。

“進項稅額轉出“期末無餘額。既然是進項稅轉出，說明應該少抵扣1000，這個1000應該繳納。你第一支分錄正確，接下來做分錄如下： 1，借：應交稅金-應繳-進項稅額轉出 1000 貸：應交稅金-應繳-轉出未交款 1000 2，借：應交稅金-

產品發生非正常損失，進項稅額轉出到“待處理財產損溢”。

（一）貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理 納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，用於集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進

招待費的抵扣了，進項稅額轉出到“管理費用”。

應交稅費/應交/進項稅額轉出期末沒有餘額的，期末要把餘額轉不結轉到應交/未交科目裏的。 結轉的會計分錄： 借：應交稅費/應交/未交 貸：應交稅費/應交/進項稅額轉出 只有把當期的所有進項稅額、銷項稅額、

固定資產非正常損失了，進項稅額轉出到“固定資產清理”。

簡單的說：銷項稅和進項稅可以看做應交稅費下面的“科目”，這個有餘額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無需處理。 1、在每月 應交稅費-應交 科目有借方餘額的時候，說明有留抵金額，無需處理； 2、應交稅費-應交

固定資產非正常損失了，進項稅額轉出到“固定資產清理”。

簡單的說：銷項稅和進項稅可以看做應交稅費下面的“科目”，這個有餘額不要做處理，不僅僅是在年末不需要處理，在每月也無需處理。 1、在每月 應交稅費-應交 科目有借方餘額的時候，說明有留抵金額，無需處理； 2、應交稅費-應交

最後，進項稅額轉出這個科目月末是不留有餘額的，每個月末計算當月應交時結轉該科目的餘額，分錄如下：

最後同進項稅額和銷售稅額一樣，都結轉到了“應交稅費—未交”科目中 例如：單位購買原料1170 借：原材料 1000 應交稅費—應交—進項稅170 貸：庫存現金 1170 該原料用於在建工程，需做進項稅額轉出，分錄如下： 借：在建工程 1170 貸：

借：應交稅費-應交-銷項稅額

最後同進項稅額和銷售稅額一樣，都結轉到了“應交稅費—未交”科目中 例如：單位購買原料1170 借：原材料 1000 應交稅費—應交—進項稅170 貸：庫存現金 1170 該原料用於在建工程，需做進項稅額轉出，分錄如下： 借：在建工程 1170 貸：

應交稅費-進項稅額轉出

可以每月結轉，也可以每年結轉，看自己方便。我每月底做：結轉時：借：應交稅費-應交（銷項稅額）銷項當月發生額 貸：應交稅費-應交（進項稅額） 應交稅費-應交稅金申報納稅繳納後,借：應交稅費-已交稅金 貸：銀行存款 我們是小企業

貸：應交稅費-應交-進項稅額

“應交稅金--應交”一般可以有借方餘額，表示企業未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交”。 一般沒有貸方餘額，因爲轉到了“應交稅金--未交”這樣做可以很明顯地區分企業的上交情況。根據覈算的

應交稅費-未交

1、在年末的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交科目裏的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交科目裏，年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有餘額的。 2、月末把當月所有進項、進項轉出、銷項稅

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請問進項稅額轉出後，最後在結賬時該科目餘額怎樣處理？會結轉到哪裏？會計分錄是怎樣的？

最後同進項稅額和銷售稅額一樣，都結轉到了“應交稅費—未交*”科目中

例如：單位購買原料1170

借：copy原材料 1000

應交稅費—應交*—進項稅170

貸：庫存現金 1170

該原料用於百在建工程，需做進項稅額轉出，分錄如下：

借：在建工程 1170

貸：原材料1000

應交稅費—度應交增值問稅—進項稅轉出 170

月底結賬稅金：

借：應交稅費—未交* 170

貸： 應交稅費—應交*—進項稅170

借：應交稅費—應交*—進項稅轉出 170

貸：應交稅費—未交* 170

這樣月底的賬面上，進項稅額，銷項稅額以及進項稅額的餘額爲零，”應交稅費—未交*“的科目餘額就是你們次月要繳納的*。答

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進項稅額轉出後，最後在結賬時該科目餘額怎樣處理

可以每月結轉百，也可以每年結轉，看自己方便。我每月底做：結轉時：借：度應交稅費-應交*（銷項稅額）銷項當月發生額 貸：問應交稅費-應交答*（進項稅額） 應交稅費-應交稅金申報納稅繳納後,借：應交稅版費-已交稅金 貸：銀行存款 我們是小企業，沒有設定那麼多科目，權已交稅金的貸方就是未交稅金

應交* 進項稅額 期末有餘額嗎

“應交稅金--應交*7a64e58685e5aeb931333431346464”一般可以有借方餘額，表示企業未抵扣的進項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交*”。

一般沒有貸方餘額，因爲轉到了“應交稅金--未交*”這樣做可以很明顯地區分企業*的上交情況。根據*覈算的要求，還是轉比較好，這樣的一目瞭然。

“應交稅金——未交*”，透過此明細科目來反映企業未交或多交的*（借方餘爲多交數，貸方餘爲未交數）。轉出未交*覈算企業多交或未交的稅金。

期末有未交的：

借：應交稅金——應交*——轉出未交*

貸：應交稅金——未交*

期末有多交的：

借：應交稅金——未交*

貸：應交稅金——應交*——轉出多交*

擴展資料：

（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交*額自“應交*”轉入“未交*”，這樣“應交*”明細賬不出現貸方餘額，會計分錄爲：

借：應交稅費—應交*（轉出未交*）

貸：應交稅費—未交*。

（二）月份終了，企業將當月多交的*自“應交*”轉入“未交*”，即：

借：應交稅費—未交*

貸：應交稅費—應交*（轉出多交*）

（三）當月繳納當月實現的*（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費—應交*（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

（四）當月上交上月或以前月份實現的*時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交*”貸記“銀行存款”。

（五）“應交稅費—應交*”科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。

（六）“應交稅費—未交*”科目的期末借方餘額反映多繳的*，貸方餘額反映未繳的*。

參考資料來源：百度百科-應交*

應交稅費－應交*－進項稅、銷項稅的餘額在年末的時候做不做賬務處理？怎麼做？

1、在年末的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交*科目裏的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交*科目裏，年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有餘額的。

2、月末把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交*/未交*科目裏，這樣就可以體現當月需要繳納多少*了。

擴展資料：

賬務處理的內容

(一)賬務處理程序 

銀行賬務處理程序包括明細覈算和綜合覈算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：

1．根據經濟業務受理、填制與審覈憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。

2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合覈算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。

3．根據分戶賬編制餘額表。

4．根據科目日結單登記總賬。

5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。

(二)賬務覈對程序

賬務覈對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從覈對的時間和內容上分有每日覈對和定期e68a84e799bee5baa6e997aee7ad9431333365666261覈對兩種。

1．每日覈對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，覈對的內容主要有：

(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計覈對相符。

(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額覈對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額覈對相符。

(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額覈對相符。

(4)表外科目餘額應與有關登記簿覈對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須覈對當日領人、使用、出售及庫存實物數，保證準確無誤。

使用計算機作業的行處，根據憑證輸入有關資料後，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和餘額。由於數據共享，爲保證賬務準確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額覈對相符。配備事後監督機構的行處，專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。

2．定期覈對。爲保證資金的準確與安全，各行處除進行每日覈對外，還要按業務類型進行定期覈對，覈對的內容主要有：

(1)使用丁種賬的帳戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的餘額覈對相符。

(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬覈對相符。

(3)餘額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數覈對相符。

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿覈對相符。

(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額覈對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿覈對相符。

(6)與中央銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人覈對相符。

(7)聯行間的賬務覈對，按聯行查清未達辦法定期覈對。

參考資料：百度百科--賬務處理

稅務查出不能抵扣的進項稅額，怎麼賬務處理？已經補稅

補稅借：應交稅金-應交*進項稅來額轉

貸：應交稅金-未交增值源稅

借;應交稅金-未交增知值稅

貸：現金/銀行存款

往：

借：利潤道配 -未配利潤

貸;前度損益調整

借：前度損益調整

貸：應交稅金-未交*

借;應交稅金-未交*

貸：現金/銀行存款