會計日記賬的建賬有什麼方法

企業應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬必須採用 訂本式賬簿，一般爲三欄式賬頁格式如果收、付款憑證數量較多時，也可以採 用多欄式，由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每 日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘 數與實際庫存數覈對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。

現金日記賬和銀行存款日記賬通常各設一本。有外幣現金的企業，應當分別設定人民幣和各種外幣現金日記賬進行明細覈算。如果單位開立了兩個以上 的銀行存款賬號的，要視具體情況，根據不同的賬號分別開設銀行存款日記賬。企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設定銀行存款日記 賬。

銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，一般爲三欄式賬頁格式如果收、 付款憑證數量較多時，也可以採用多欄式，由出納人員根據銀行存款收付款憑 證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。銀行存款日記賬 應定期與銀行對賬單覈對，至少每月核對一次。

月度終了，企業賬面餘額與 銀行對賬單餘額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，並按月編制銀 行存款餘額調節表。