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現金比率是什麼

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現金比率是什麼

現金比率是速動資產扣除應收賬款後的餘額與流動負債的比率,最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率越高,說明變現能力越強,此比率也稱爲變現比率。此外,還可以用存貨週轉率、應收賬款週轉率等作爲補充反映企業短期償債能力的指標。

現金比率是速動資產扣除應收賬款後的餘額與流動負債的比率,最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認爲20%以上爲好。但這一比率過高,就意味着企業流動資產未能得到合理運用,從而現金類資產獲利能力低,這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。

       現金比率計算公式爲:

現金比率=(現金+有價證券)/流動負債*100%

現金比率能夠反映企業即時付現能力。

除此之外,還需注意一點,現金比率將存貨與應收款項排除在外。

現金比率與貨幣乘數負相關,現金比率越高,說明現金退出存款貨幣的擴張過程而流入日常流通的量越多,因而直接減少了銀行的可貸資金量,制約了存款派生能力,貨幣乘數就越小。

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