1、繳納時
借:應付職工薪酬--社保(單位部分)
其他應收款--代繳社保(個人部分)
貸:銀行存款
2、計提時
借:管理費用/銷售費用/製造費用--社保
貸:應付職工薪酬--社保(單位部分)
3、從工資扣回時
借:應付職工薪酬--職工工資(應發數)
貸:其他應收款--代繳社保(個人部分)
應交稅費--應交個人所得稅
銀行存款/庫存現金