財務摘要怎麼寫

記賬憑證摘要，是該項經濟業務的基本概括，概括好了，叫人一看就知道經濟業務的來龍去脈，反之，若寫的文不對題、詞不達意，可能會給看賬者或查賬者以錯覺，不利於會計信息的分析和利用。

對於如何寫好記賬憑證摘要，本文認為，必須做到如下幾點：1、簡單明瞭、一看便知有些會計人員單純追求“簡單”，但卻不明瞭。如收、付款憑證，只寫“收款”、“付款”二字。

轉賬憑證，只寫“轉成本”、“調整科目”等。其實只要稍微多加幾個字，其意義就會很清楚，對收付款業務，摘要應寫明收付款的性質，即寫明收什麼款，付什麼款、如寫成“收新華廠銷貨款”、“收大成公司投資款”：“付包裝物押金”、“付購料款”、“付商業匯票款”等。

對於轉賬業務，應寫明轉賬內容，如寫“結轉材料差異”、“轉入庫材料成本”、“轉出庫材料成本”、“轉產品銷售成本”、“收入轉本年利潤”、“購設備未付款”等等。2、字跡清楚，語法通順3、內容要與附件相符，不能照抄在實際工作中，有的摘要寫着“歸還某單位的墊款”，可實際憑證是匯出銷貨款，有的將收入款計入應付款，當然，有的是筆誤所致，有的是對業務不十分理解，實際工作中，有的是為了隱瞞業務真相。

總之，附件能真正表明業務的發生及完成情況，應根據附件的內容總結業務的性質，概括其業務內容，給人以一目瞭然的感覺。但又不能照抄原始憑證，有的會計將原始憑證的內容全寫入“摘要欄”，過賬時摘要寫了半張賬頁，則大可不必。

4、紅字衝賬也應寫明摘要內容。有的更正錯賬時的紅字衝賬內容沒有原始憑證或附件，但也應摘要寫明衝賬原因或業務內容如寫明“更正某號憑證錯賬”：“衝減退貨進項税額”等。

總之，憑證摘要的書寫雖不能像會計科目那樣規範標準，但作為會計人員，應努力提高自己對會計業務事項的表達和概括能力，力求使摘要的書寫標準化、規範化。

第一章總則 第一條為更好地規範和加強行政事業單位財務管理，嚴格控制公務消費，從源頭上預防腐敗行為和職務犯罪行為的發生，依據《建立健全教育、制度、監督並重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》、《會計法》和《審計法》等相關規定製定本辦法。

第二條本辦法適用於全市各行政機關和全額撥款事業單位。第二章報銷憑證聯籤審核制 第三條報銷憑證實行聯籤審核制。

各單位要成立財務支出聯籤審核小組，組成人員為班子成員1名、財務人員（或報賬員）1名、本機關其他幹部1至2名，具體負責本單位每筆財務開支的審核事項。報銷憑證聯籤審核程序和要求：每次報銷時，均由經辦人填寫《費用報銷單》（費用報銷單樣式附後），簽字並註明用途，經聯籤人員審核支出真實和單位財務人員（或報賬員）審核票據合規、支出合法、金額準確後簽名，最後由分管財務的領導籤批支出意見。

第四條大額度資金支出要經班子集體討論決定。各單位要在既能夠便於工作，又能夠有效監督的原則下，根據各自的實際情況自行界定大額資金的額度，一般按本單位年經費總額的10%確定，但額度達到5萬元及以上的均為大額度資金。

大額資金的使用包括基本建設、設施配套、設備購置、專項資金的使用、財產物業的處理等各種重要項目的開支，在經過班子集體討論或溝通協商同意後才能開支。第五條規範單位主要負責人財務報銷行為。

單位主要負責人本人的公務支出，要有直接經辦人簽字並註明用途；因特殊情況沒有直接經辦人的，由其e5a48de588b6e799bee5baa631333363393131本人簽字、註明用途，但要有證明人簽字或附有關證明材料。第三章財務收支情況公開制 第六條各單位財務收支情況實行內部公開制。

財務公開堅持嚴格依法、全面真實、及時準確的原則。第七條財務公開的內容包括：財政部門審核批准的部門預算和年終決算，從財政部門或上級單位取得的各項撥款、按規定取得的預算外收入等收入情況，各項資金的實際使用情況。

財務開支公示要細化到經辦人。第八條財務公開的形式和時限：在本單位固定的位置張貼公示或在本單位幹部會上公開通報，至少每季度要公開一次。

第九條各單位紀檢監察部門或具有監督職能的科室負責審核本單位財務公開內容的真實性，審核簽字後由財務人員（或報賬員）進行公開。本單位幹部職工對公開內容有疑義時，財務人員負責答疑説明。

第四章重點支出管理制度 第十條招待費管理。招待費實行“雙控”管理：一是指標控制。

各單位年度招待費總額必須控制在部門預算計劃以內，嚴禁同城用公款吃請。市直機關事業單位的工作人員到鎮村進行公務活動需要用餐的，一律在鎮機關食堂（內部招待所）用工作餐；城區外基層工作人員因公到市直部門辦事，接待單位可安排工作餐，標準不得高於30元/人，並嚴格控制陪客人數。

招待市外客人每桌金額一般應控制在600元以內。接待上級重要客人，由接待單位主要負責人酌情提高招待標準。

二是程序控制。因工作需要安排招待的，必須事先徵得單位主要負責人同意後，由辦公室人員填寫派餐單，派餐單上註明接待對象（單位、姓名）、接待地點（餐館）、接待標準（就餐全部費用），經分管機關領導簽字後安排就餐。

所有公務接待一律實行按月結帳，在結帳時要加強對“一票兩單”（正式發票、派餐通知單、原始菜單）的審核把關，凡違規接待，一律不準入賬報銷。第十一條差旅費管理。

差旅費開支範圍包括交通費、住宿費和伙食費。報銷時執行財政部規定，即處級以下出差人員乘坐交通工具標準為火車硬席（硬座、硬卧）、輪船三等艙。

出差任務緊急的，經本單位主要負責人批准方可乘坐飛機（普通艙）；住宿為三級以下賓館的普通標準間。未按規定等級乘坐交通工具或住宿的，超支部分自理。

伙食費每人每天50元，憑據報銷。第十二條招商引資費用管理。

要堅持“實事求是，勤儉節約，公開透明，規範管理，便於監督”的原則，加強招商引資費用管理，提高資金的使用效益。工作人員外出從事招商引資活動時，個人差旅費、伙食費、交通費按上條規定標準報銷，手機漫遊費經本單位紀檢監察部門負責人核實後據實報銷。

每次出差外地招商活動時，宴請重點客商原則上宴請一次。在武漢、北京爭取項目需要宴請重要客人時，要從嚴控制招待標準。

各單位要建立招商引資活動費用支出專項台帳，每次報銷時，由經辦人按照實際發生的項目、數額、招待對象據實登記，指定專人保管，接受市審計機關監督、檢查。支出發票要規範、合法。

第十三條外出學習、培訓費用管理。外出學習、培訓事先要寫書面請示，經單位主要負責人同意。

報銷時必須附主辦單位通知或考察學習請示文件。各類旅行社開具的發票不得作為學習、培訓、考察、調研等活動的報銷憑據。

第十四條專項經費管理。堅持專款專用的原則，嚴格分清專項經費與日常公用經費的支出界限，不得相互擠佔挪用。

對專項經費的核算，按項目分別進行明細核算。重大專項資金支出必須由集體討論決定，報經市分管領導審定後才能列支。

第十五條機動車輛費用管理。機動車維修應事先編制審批單，報單位負責人審批。

6月23日

1，借：應付賬款 500000

貸：應付票據 500000

存入保證金

借：其他貨幣資金--承兑保證金 500000

貸：銀行存款 500000

2,12月23日回保證金

借：銀行存款 495050

財務費用 4950

貸：其他貨幣資金--承兑保證金 500000

3，借：應付票據 500000

貸：銀行存款 500000

摘要：銀行承兑匯票出票，存入承兑匯票保證金，收回承兑匯票保證金，承兑匯票承兑。

按研究問題的大小不同可以把論文範文分、為宏觀論文範文和微觀論文範文。凡屬國家全局性、帶有普遍性並對局部工作有一定指導意義的論文範文，稱為宏觀論文範文。它研究的面比較寬廣，具有較大範圍的影響。反之，研究局部性、具體問題的論文範文，是微觀論文範文。它對具體工作有指導意義，影響的面窄一些。

另外還有一種綜合型的分類方法，即把論文範文分為專題型、論辯型、綜述型和綜合型四大類：

1.專題型論文範文。這是分析前人研究成果的基礎上，以直接論述的形式發表見解，從正面提出某學科中某一學術問題的一種論文範文。專題應用型論文範文是一種運用所學的理論基礎和專業技能知識，獨立地探討或解決本學科某一問題的論文範文，其基本標準應該是：通過論文範文，可以大致反映作者能否運用所學得的基礎知識來分析和解決本學科內某一基本問題的學術水平和能力。當然，它的選題一般也不宜過大，內容不太複雜，要求有一定的創見性，能夠較好地分析和解決學科領域中不太複雜的問題。

2.論辯型論文範文。這是針對他人在某學科中某一學術問題的見解，憑藉充分的論據，着重揭露其不足或錯誤之處，通過論辯形式來發表見解的一種論文範文。

3.綜述型論文範文。這是在歸納、總結前人或今人對某學科中某一學術問題已有研究成果的基礎上，加以介紹或評論，從而發表自己見解的一種論文範文。

4.綜合型論文範文。這是一種將綜述型和論辯型兩種形式有機結合起來寫成的一種論文範文。