1、計提工資
借:管理費用――工資
貸:應付職工薪酬――工資
2、實際發放:
借:應付職工薪酬――工資
貸:庫存現金或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交的個人所得稅情況進行申報納稅,上交給稅務機關後
借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款(庫存現金)。