小規模納稅人報稅流程

2.小規模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統比對規則後方可正常申報。對申報比對不透過的，網報系統會提示納稅人比對不符原因，並引導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統提示準確修改申報數據，符合系統比對後方可正常上傳申報數據。

3.納稅人正常比對透過後，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反覆覈對仍無法正常申報，則可按照系統提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業執照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。

季度申報完畢後，注意一是在網報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統及時檢視是否清卡，以免造成不便。

小規模納稅人申報表填寫注意事項及關鍵點:

1、注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性。

2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發票收入填寫在第9行以下，1-8行不填寫數據。注意代開或者自開增值稅專用發票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自開增值稅專用發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額，按照3%和5%的徵收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。