2.注意:此處有一個前提,就是不存在預期的稅率變動,如果存在預期的稅率變動則不能這樣直接計算。結論:暫時性差異是不影響所得稅費用的金額。
3.因爲:所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=(會計利潤+或-永久性差異+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異)×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+可抵扣暫時性差異×25%-應納稅暫時性差異×25%+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=(會計利潤+或-永久性差異)×25%+遞延所得稅資產-遞延所得稅負債+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產=(會計利潤+或-永久性差異)×25。