如果上月的未繳稅金，在本月交納時，借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；月末結轉借：應交稅費——未交增值稅，貸：應交稅費。
下月繳納時，借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款；
如果上月的未繳稅金，在本月交納時，借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；月末結轉借：應交稅費——未交增值稅，貸：應交稅費。
1、下月繳納時，借：應交稅費——未交增值稅，貸：銀行存款；
2、如果上月的未繳稅金，在本月交納時，借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款；月末結轉借：應交稅費——未交增值稅，貸：應交稅費。
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增值稅怎麼做賬
不管是一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算時有差別。
分錄如下：
小規模納稅人支付：
借：應交稅費—應交
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付：
借：應交稅費—應交—轉出未交
貸：應交稅費基基—未交
借：應交稅費—未交
貸：銀行存款
上繳如何做好會計處理
(一)按月繳納的會計處理
平時，企業在“應交稅金-應交”多欄式明細帳戶中核算業務;月末，結出借、貸方合計和差額(餘額，下同)。
若“應交稅金-應交”爲借方差額，表示本月尚未抵扣的進項稅額，應繼續留在該帳戶借方，不再轉出;若爲貸方差額，表示本月應交增值稿蔽稅稅額，透過“應交稅金-應交(轉出未交)”帳戶，轉入“應交稅金-未交”帳戶的貸方。作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交(轉出未交)
貸：應交稅金-未交
由於以一個月爲納稅期限的企業不存在當月預繳當月稅款的情況，月末也不會有多交情況。若月末“應交稅金-未交”有借方餘額，只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以後月份繼續抵扣)。
(二)按日繳納的會計處理
若主管稅務機關覈定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納，則平時按覈定納稅期納稅時，屬預繳性質;月末，在覈實上月應交後，應於下月10日前清繳。
平時，企業在“應交稅金-應交”明細賬中核算業務。其中，當月上交當月額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交(已交稅金)
貸：銀行存款(月末，結出該帳戶借方、貸方合計和差額)。
若“應交稅金-應交”帳戶爲貸方差額，表示本月應交未交稅額，應轉至“應交稅金-未交”的貸方，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交(轉出未交)
貸：應交稅金-未交
若“應交稅金-應交”帳戶爲借方差額，由搏敬謹於月中有預繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。多交稅額是多少，尚未抵扣額又是多少，一般有以下三種情況：
1.當“應交稅金-應交”借方差額大於“已交稅金”合計數時，表明當月已交稅金全部爲多交。同時，兩者差額爲本月尚未抵扣的進項稅額。
[例2]某企業4月份“應交稅金-應交”帳戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸餘額進項稅額2850，銷項稅額2550，已交稅金1200，合計4050，合計2550，借1500，借方差額1500元中包括多交的1200元，稅款和留待抵扣的300元，進項稅額(2550-2850=-300)，多交稅額應從“轉出多交”帳戶轉至“應交稅金-未交”帳戶的借方，尚未抵扣稅額留在“應交稅金-應交”帳戶的借方。作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交
貸：應交稅金-應交(轉出多交)
1200結轉後的“應交稅金-應交”爲借方餘額300元。
2.當“應交稅金-應交”的借方差額等於“已交稅金”的合計數時，表明已交稅金全部爲多交。同時，本月無待抵扣進項稅額。
[例3]某企業4月份“應交稅金-應交”帳戶資料，如下所示：
借方貸方借或貸餘額進項稅額2850，銷項稅額2850，已交稅金1200，合計4050，合計2850，借1200，借方差額1200元，即爲已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時，當期銷項稅額2850元即爲當期進項稅額2850元，無待抵扣進項稅額。作會計分錄同上。結轉後的“應交稅金-應交”餘額爲零。
3.當“應交稅金-應交”的借方差額小於“已交稅金”的合計數時，表明已交稅金中部分爲應交稅額、部分爲多交稅額，借方差額即是多交稅額。
[例4]某企業4月份“應交稅金-應交”帳戶資料，如下所示：借方貸方借或貸餘額進項稅額2850，銷項稅額3000，已交稅金1200，合計4050，合計3000，借1050，本月該企業已交稅金1200元，其中應交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交1050
貸：應交稅金-應交(轉出多交)1050
結轉後的“應交稅金-應交”餘額爲零。
(三)實際上繳的會計處理
1.當月預繳、上繳當月應交時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交(已交稅金)
貸：銀行存款
2.月初結清上月應交或上繳以前月份(年度)欠繳時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-未交
貸：銀行存款
付增值稅怎麼做賬
繳納的賬務處理如下：
1、小規模納稅人支付：
借：應交稅費——應交
貸：銀行存款；
2、一般納稅人轉出及支付：
借：應交稅費——應交（轉出未交）
貸：應交稅費——未交
借：應交稅費——未交
貸：銀行存款。
繳納的具體流程：
1、準備財務會計報表及其說明材料；
2、準備與納稅有關的合同、協議書及憑證；
3、整理稅控裝置的電子報稅資料；
4、報送外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
5、申報境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
6、統計納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：
稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、
代收代繳稅款項目，計稅依據，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；
7、辦理扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，並報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料；
8、儲存稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
綜上所述，小企業採購物資等，按照應計入採購成本的金額，借記“材料採購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規定可抵扣的進項稅額，借記應交——進項稅額，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。
【法律依據】：
《中華人民共和國暫行條例》第十八條
中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人爲扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以購買方爲扣繳義務人。
第十九條
納稅義務發生時間：
（一）發生應稅銷售行爲，爲收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具的，爲開具的當天。
（二）進口貨物，爲報關進口的當天。
扣繳義務發生時間爲納稅人納稅義務發生的當天。
第二十三條
的納稅期限分別爲1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別覈定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度爲1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日爲1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。
支付增值稅怎麼做賬
1、首先結轉出未交:
借:應交稅費——應交(銷項稅額)
貸:應交稅費——應交(轉出未交)
2、同時,要確認當月應交未交:
借:應交稅費——應交(轉出未交)
貸:應交稅費——未交
3、在繳納的時候:
借:應交稅費——未交
貸:銀行存款
是指以商品在流轉過程中產生的增值額來作爲計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上來說,是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或者商品的附加值所徵收的一種流轉稅。期末,企業有應繳但是未繳的的時候,應當將“應交”的明細科目,轉入到“未交”的明細科目。<
增值稅怎麼做賬務處理
的會計分錄
1、如果是小規模納稅人:
購入材料時:
借:原材料等(含稅,計入成本)
貸:銀行存款等
銷售貨物(服務)時:
借:銀行存款等
貸:主營業務收入
應交稅費—應交(無進銷之分)
交納時:
借:應交稅費—應交
貸:銀行存款
2、如果是一般納稅人:
購進貨物:
借:庫存商品等
應交稅費—應交(進項稅額)
貸:銀行存款等
銷售貨物:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
應交稅費—應交(銷項稅額)
當月發生的應交未交額:
借:應交稅費—應交(轉出未交)
貸:應交稅費—未交
未交在以後月份上交時:
借:應交稅費—未交
貸:銀行存款
當月交納當月:
借:應交稅費—應交(已交稅金)
貸:銀行存款
什麼是小規模納稅人?
小規模納稅人指的是年銷售額在規定標準以下,並且會計覈算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的納稅人。
什麼是一般納稅人?
一般納稅人是指納稅人連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵銷售額,超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。
增值稅如何做賬？相關的會計分錄怎麼做？
是一個比較大而且是比較平常的稅種，那麼應該怎麼進行做賬呢？相關的會計分錄應該怎麼做呢？如果對這部分知識點不瞭解，那就和深空網一起來學習一下吧！
小規模納稅人的怎麼記賬呢？
因爲小規模不能抵扣進項稅，所以只設定一個“應交稅金——應交”即可；收到的專用的銷項稅金併入存貨成本
1、產生收入時
借：現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金——應交
2、繳納稅費時
借：應交稅金——應交
貸：銀行存款
不管是一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算時有差別
會計分錄如下：
1、小規模納稅人支付
借：應交稅費——應交
貸：銀行存款
2、一般納稅人轉出及支付
借：應交稅費——應交——轉出未交
貸：應交稅費——未交
借：應交稅費——未交
貸：銀行存款
收到普通如何入賬？
1、收到的普通是不存在認證與抵扣問題，與其他普通一樣全額計入採購成本入賬；發生時做
借：原材料/庫存商品等科目——（價稅合計金額）
貸：銀行存款/應付賬款等科目
2、一般納稅人無論是開具專用還是普通，其銷售額都得按照適用稅率（17%或13%）計提銷項稅額
交增值稅怎麼做賬？
繳納賬務處理如下：
計提時：
借：應交稅費-應交（轉出未交）
貸：應交稅費-未交
下月繳納時：
借：應交稅費-未交
貸：銀行存款
如果上月的未繳稅金，在本月交納時：
借：應交稅費-應交（已交稅金）
貸：銀行存款
月末結轉：
借：應交稅費-未交
貸：應交稅費-應交（已交稅金）
是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作爲計稅依據而徵收的一種流轉稅，由國家稅務局負責徵收，其中50%的稅收收入爲財政收入，另外50%屬於地方收入。進口環節的由海關負責徵收，稅收收入全部爲財政收入。
根據《中華人民共和國暫行條例》(令第538號)規定：的納稅期限分別爲1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別覈定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度爲1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日爲1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅並結清上月應納稅款。
繳納增值稅怎麼做賬？
繳納怎麼做賬 10分
如果繳納是當月的那麼直接做分錄
借：應交稅費——應交（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個月的，那麼
期末將貸方應交的銷項稅轉入未交中，表示當月應交未交的
借：應交稅費——應交（轉出未交）
貸：應交稅費——未交
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借：應交稅費——應交（已交稅金）
貸：銀行存款
繳納當月的該如何做分錄！
當月是先計提稅金 借：應交稅費-應交進項稅（轉出未繳） 貸：應交稅費-未交 下月納稅; 借：應交稅金-未繳（已交稅金） 貸：銀行存款 當月繳納當月稅金就是沒有計提 直接繳納 也是借：應交稅金-未繳（已交稅金） 貸：銀行存款
小規模納稅人，已繳納的和地稅怎麼入賬
1、。
銷售時計算：
借：應收賬款（銀行存款等）
貸：主營業務收入
應交稅費－應交
繳納時：
借：應交稅費－應交
貸：銀行存款
2、地稅附加稅：
提取：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－城建（教育費附加等）
繳納時：
借：應交稅費－城建（教育費附加等）
貸：銀行存款
請問繳納應怎麼做會計分錄
如果繳納是當月的那麼直接做分錄
借：應交稅費——應交（已交稅金）
貸：銀行存款
如果是上個月的，那麼
期末將貸方應交的銷項稅轉入未交中，表示當月應交未交的
借：應交稅費——應交（轉出未交）
貸：應交稅費——未交
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借：應憨稅費——應交（已交稅金）
貸：銀行存款
應交怎麼做賬啊？
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交額自“應交”轉入“未交”，這樣“應交”明細賬不出現貸方餘額，會計分錄爲：
借：應交稅費—應交（轉出未交）
貸：應交稅費—未交。
（二）月份終了，企業將本月多交的自“應交”轉入“未交”，即：
借：應交稅費—未交
貸：應交稅費—應交（轉出多交）
（三）當月繳納本月實現的（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，
借貳應交稅費—應交（已交稅金）
貸：銀行存款”。
（四）當月上交上月或以前月份實現的時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，
借：應交稅費—未交
貸：銀行存款
（五）“應交稅費—應交”科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
（六）“應交稅費—未交”科目的期末借方餘額反映多繳的，貸方餘額反映未繳的。
的賬務如何處理？ 10分
有點羅嗦,根據最新的企業會計準則
應交的主要賬務處理。
（一）企業採購物資等，按應計入採購成本的金額，借記“材料採購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的額，借記本科目(應交——進項稅額)，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨做相反的會計分錄。
（二）銷售物資或提供應稅勞務，按營業收入和應收取的額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用上註明的額，貸記本科目(應交——銷項稅額)，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。發生銷售退回做相反的會計分錄。
（三）出口產品按規定退稅的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交——出口退稅）。
（四）交納的，借記本科目(應交——已交稅金)，貸記“銀行存款”科目。
企業（小規模納稅人）以及購入材料不能抵扣的，發生的計入材料成本，借記“材料採購”、“在途物資”等科目，貸記本科目。
希望對你能有所幫助。
月底怎麼做賬
借：應交稅金-應交-銷項稅 50000
貸：應交稅金-應交-進項稅 45000
應交稅金-應交-未交 5000
2.你的供應商開6個點，可能是小規模的，小規模開的是普通，所以沒有進項稅，不能抵扣銷項稅.直接計入材料成本
借：原材料
貸：銀行存款
供應商開出是不是17%只關係你能不能抵扣
補充：
一般納稅人有其應有的應稅項目，稅率一般爲17%或13%，只能按照這兩檔稅率開具專用。6%是生產、加工、修理修配小規模納稅人適用的徵收率。所以一般納稅人是不能開6%的的。
但有些地方好像不一樣， 你需要到國稅局申領普通。就可以開了。
好多一般納稅人都有這樣的普票爲的就是給小規模開的。(我知道的好像有幾個單位可以同時開，有幾個不能開）所以最好問下專管員
還有，既然對方是一般納稅人，你就堅決拒付稅金款要，可以抵扣的呀，不然小心被老闆罵。 奇怪了，後面的回答系統提示我有不合法回答，哈哈
補充：
例：購貨
借：原材料 100
應交稅金-應交-進項稅 17
貸：銀行存款 117
銷貨
借：應收賬款 1170
貸：主營業務收入 1000
應交稅金-應交-銷項稅 170
結轉：
應交稅金-應交-銷項稅 170
貸：應交稅金-應交-進項稅 17
應交稅金-應交-未交 153
如果還不懂，我也沒辦法了
銀行扣款後怎麼入賬
既然已經建帳，那麼除了有庫存現金和銀行存款數據外你一定還有“實收資本'這個對應科目，否則你的帳就不平了。是嗎！
既然已經開了，那麼應該先將入帳（不是當月收錢，也應該在當月入帳）。現收的業務普通，借記 現金或銀行存款 貸記 主營業務收入。非現收的普通業務，借記 應收帳款 貸記 主營業務收入。如果是專用，那麼貸記中應該增加”應交稅金-應交“科目（注意了，應交稅金+主營業務收入=總額）
9月份認證的分錄應該 借記 材料（或庫存商品） ，應交-應交進項，貸記 現金或銀行存款。
新做會計爲減少差錯請多看一些會計專業的參考書，多向附近老會計請教。
應交稅費 應交怎麼記賬
正規的記帳，應該用到未交，可以一般都是簡化了，平時不用。
小規模企業交納會計分錄
小規模納稅人的核算，僅設定“應交稅金-應交”科目，不設定專欄，採用三欄式賬頁 另外不設定“應交稅金-未交”科目
銷售時 借銀行存款103
貸主營業務收入100
貸應交稅金-應交3
下月徵收期繳納時 直接 借應交稅金-應交3
貸銀行存款3
應交增值稅應該怎麼記賬？進項稅和銷項稅如何記賬？
繳納應該怎麼做賬？怎麼進行會計處理？相關的會計分錄怎麼做？如果對這部分知識點不瞭解，那就和深空網一起來學習一下吧！
繳納怎麼做賬？
應交=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
應交應該怎麼記賬？進項稅和銷項稅如何記賬？
應交銷項稅和進項稅結轉步驟
企業應將當月發生的應交未交稅額自“應交稅費——應交”科目轉入“應交稅費——未交”科目
借：應交稅費——應交——轉出未交
貸：應交稅費——未交
將本月多交的自“應交稅費——應交”科目轉入“應交稅費——未交”科目
借：應交稅費——未交
貸：應交稅費——應交——轉出多交
當月上交本月時：
借：應交稅費——應交——已交稅金
貸：銀行存款
當月上交上月應交未交的
借：應交稅費——未交
貸：銀行存款
“應交稅費——應交”科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的。“應交稅費——未交”科目的期末借方餘額，反映多交的；貸方餘額，反映未交的
“進項稅額轉出”的處理。月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的透過“轉出未交”專欄轉入“應交稅費——未交”明細科目的貸方，或將本月多交的透過“轉出多交”專欄轉入“應交稅費——未交”明細科目的借方
應交增值稅怎麼做賬務處理
涉及應交稅費如何做賬 ⑴本科目覈算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括 、 消費稅 、營業稅、所得稅、資源稅、 土地 、城市維護建設稅、 房產稅 、土地使用稅、 車船稅 、 教育 費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的 個人所得稅 等，也透過本科目覈算。 ⑵本科目可按應交的稅費項目進行明細覈算。應交還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“ 出口退稅 ”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設定專欄。 ⑶應交的主要賬務處理。 ①企業採購物資等，按應計入採購成本的金額，借記“材料採購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目，按可抵扣的額，借記本科目(應交——進項稅額)，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨做相反的會計分錄。 ②銷售物資或提供應稅勞務，按 營業收入 和應收取的額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用上註明的額，貸記本科目(應交——銷項稅額)，按確認的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目。發生銷售退回做相反的會計分錄。 ③出口產品按規定退稅的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目(應交——出口退稅)。 ④交納的，借記本科目(應交——已交稅金)，貸記“銀行存款”科目。 ⑷其他稅種的主要賬務處理。 ①企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，借記“營業稅金及附加”科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 ②出售不動產計算應交的營業稅，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目(應交營業稅)。 ③企業轉讓 土地使用權 應交的土地，土地使用權與地上建築物及其附着物一併在“固定資產”等科目覈算的，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目(應交土地)。土地使用權在“無形資產”科目覈算的，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應交的土地，貸記本科目(應交土地)，同時沖銷土地使用權的賬面價值，貸記“無形資產”科目，按其差額，借記“營業外支出”科目或貸記“營業外收入”科目。實際交納土地時，借記本科目，貸記“銀行存款”“等科目。 ④企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記本科目。實際交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 ⑤企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目(應交所得稅)。交納的所得稅，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 ⑸本科目期末貸方餘額，反映企業尚未交納的稅費;期末如爲借方餘額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。 【例】甲企業爲外單位代加工電腦桌400個，每個收取加工費100元，適用的 稅率 爲17%，加工完成，款項已收到並存入銀行。 甲企業的有關會計分錄如下： 借：銀行存款46800 貸：主營業務收入40000 應交稅費——應交(銷項稅額)6800
《中華人民共和國暫行條例》第五條 納稅人發生應稅銷售行爲，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的額，爲銷項稅額。銷項稅額計算公式： 銷項稅額=銷售額×稅率。 《中華人民共和國暫行條例》第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的額，爲進項稅額。 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣： （一）從銷售方取得的專用上註明的額。 （二）從海關取得的海關進口專用繳款書上註明的額。 （三）購進農產品，除取得專用或者海關進口專用繳款書外，按照農產品收購或者銷售上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，另有規定的除外。進項稅額計算公式： 進項稅額=買價×扣除率。
繳納增值稅的賬務處理是什麼？
是我國稅收的一個重要稅種，的收入佔中國全部稅收的60％以上，繳納時怎麼做賬？
繳納的會計分錄
（1）交納當月應交：
借：應交稅費——應交（已交稅金）
貸：銀行存款
（2）交納以前期間未交：
借：應交稅費——未交（以前期間未交的）
貸：銀行存款
對於當月應交未交的（未交增加）：
借：應交稅費——應交（轉出未交）
貸：應交稅費——未交
對於當月多交的（相當於未交減少）：
借：應交稅費——未交（減）
貸：應交稅費——應交（轉出多交）
什麼是應交稅費？
“應交稅費”科目覈算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限於、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地使用稅、土地、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產資源補償費。
“應交稅費”帳戶屬於負債類帳戶，並且應當按照應交稅費的稅種，如“應交”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設定明細科目從而進行明細覈算。
應交稅費和稅金及附加的區別
1．科目類型不同。稅金及附加是費用類，借方增加，貸方減少；應交稅費是負債類帳戶，貸方增加，借方減少。
2．結轉的處理方式不同。稅金及附加直接結轉本年利潤；應交稅費繳納時直接覈銷。
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