1、甲公司爲增值稅一般納稅人,2018年度的經營情況
如下:(1)取得銷手機銷售收入8000萬元,提供專利權的使用權取得收入100萬元
(2)確實無法償付的應付款項6萬元總若
(3)接受乙公司投資,取得投資款2000萬元
(4)當年3月因生產經營活動借款300萬元,其中向金融企業借款250萬元,期限六個月,年利率爲6%,向非金融企業丙公司借款50萬元,期限六個月,年利率10%,利息均已支付。
(5)參加財產保險,安規定向保險公司繳納保險費5萬元。
(6)計提壞賬準備金15萬元
(7)發生合理的會議費30萬元
大廣告性質的贊助支出20萬元發
(9)透過市民政部門用於公益事業的捐贈支出80萬元,直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。
(10)全年利潤總額750萬元。
已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納稅所得額時扣除
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答列小題。
(1)根據資料,下列選項中可以計入所得企業所得稅費收入總額的是(BCD)
A.收到乙公司的投資款2000元
B.手機銷售收入8000
C.提供專利權的使用權取得收入100萬元
D.確實無法償付的應付款項6萬元
(2)在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時,准予扣除的利息支出下列計算公式中正確的是(D)
A.250x6%12x6-7.5萬元
B.250x6%-12x6+50x10%-12x6=10萬元
C.250x10‰-12x6+50x10%=12x6=15萬元
D.6%+12x6+50x6%-12x6-9萬元
(3)下列各項中,在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時,不得扣除的是(CD)
A.發生的合理的會議費30萬元
B.向保險公司繳納的保險費5萬
C.計提的壞賬準備金15萬元
D.非廣告性質的贊助支出20萬元
2、甲酒店爲增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務,2018年12月有關經營情況如下
(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務取得含增值稅銷售額636000元;爲答謝長期合作伙伴乙公司A酒店爲乙公司員工提供次免費晚宴,同類晚宴的平均含增值稅價格爲2650元
(2)酒店美容部提供美容美髮服勞取得含增值稅銷售額28620元。
(3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。(4)酒店建築物廣告位出租取待含增值稅銷售額185600元
(5)酒店商品部銷售商品取得含増值稅銷售額185600元,另收取包裝費1160元
(6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,註明稅額9120元,向農戶購進自產衣產品用於餐飲服務農產品收購發票註明買價29700元購進用於銷售的各類商品,取得增值稅專用發票註明稅額6080元
(7)上期留抵稅額3200元
已知:生活服務增值稅稅率爲6%,銷售貨物增值稅稅率爲16%,農產品扣除率爲10%,取得的扣稅憑證已透過稅務機關認證
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
(2)甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務”稅目算增值稅的是(AD)
(5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元,另收取包裝費1160元
6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,註明稅額9120元,向農戶購進自產農產品用於餐飲服務農產品收購發票註明買價29700元購進用於銷售的各類商品,取得增值稅專用發票註明稅額6080元
(7)上期留抵稅額3200元
已知:生活服務增值稅稅率爲6%,銷售貨物増值稅稅率爲16%,農產品扣除率爲10%,取得的扣稅憑證已透過稅務機關認證
要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題
(2)甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務”稅目計算增值稅的是(AD)
A.牛物停放服務取得的銷售額10560元
B.美容美髮服務取得的銷售額
C.餐飲住宿服務取得的銷售額63600
D.廣告位出租取得的銷售額110000元
3)計算甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是
A.(85600+1160)(1+16%)x16%=25760元
B.1856006+160(4+16)×62956元
C.(185600+1160)x16%=29881.6
D.185600-(1+16%)x16%+160x16%=25785.6元
(4)計算甲酒店當月難子扣除准予抵扣進項稅額的下列算式中,正確的是(C)
A.9120+29700-(1+10%)x10%+6080+3200=21100元
B.6080+3200=9280
C.9120+29700x10%+6080+3200=21370元
D.9120+29700x10%+6080=18170
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