遞延所得稅資產負債判斷口訣

遞延所得稅資產負債判斷口訣：資產小稅遞資產：賬面資產額小於稅基的部分，確定遞延所得稅資產。負債小稅遞負債：賬面負債額小於稅基的部分，確定遞延所得稅負債。遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，爲調整覈算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作爲利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作爲應交所得稅記賬，兩者之間的差異即爲遞延所得稅。