社會保險稅實質是企業和職工爲得到社會保障而支付的保險金,它由政府有關部門(一般是社會保險局)按一定比率以稅收形式徵收的,社會保險稅是從國民收入中扣除的。
以美國對鐵路系統徵收的社會保險稅爲例,如果保險稅專用於退休目的,其稅款由僱主和僱員共付,且適用僱主的稅率比僱員的稅率高出兩倍;如果稅款用於失業保險則稅款完全由僱主單方支付。
社會保障稅起源於美國。1935年,在羅斯福總統的領導和主持下,美國透過了歷史上第一部社會保障法典——《社會保障法》。該法規定,美國自1935年開始徵收工薪稅。該法特別強調,鐵路公司員工退職稅、聯邦失業稅、個體業主稅也歸於社會保障稅之內。